Especialistas en DIPN 38

¿Ha pagado impuestos en exceso por una Opción sobre Acciones Ejercida? Reclámelo.

Una opción sobre acciones está sujeta al impuesto sobre salarios sobre la ganancia en el momento del ejercicio, y los empleadores suelen declarar la totalidad de la ganancia incluso cuando solo una parte de ella se obtuvo en Hong Kong. Reabrimos la evaluación, aplicamos el prorrateo DIPN 38 y recuperamos el impuesto pagado en exceso.

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DIPN 38 Nota de práctica del IRD aplicable
0% Impuesto de HK sobre la parte de la ganancia de origen extranjero
6 Years Plazo de enmienda para reclamar impuestos pagados en exceso

Especialistas en DIPN 38

Una opción sobre acciones está sujeta al impuesto sobre salarios sobre la ganancia en el momento del ejercicio, y los empleadores suelen declarar la totalidad de la ganancia incluso cuando solo una parte de ella se obtuvo en Hong Kong. Reabrimos la evaluación, aplicamos el prorrateo DIPN 38 y recuperamos el impuesto pagado en exceso.

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⚠ Crítico: La mayoría de los empleados de multinacionales están pagando impuestos en exceso por opciones sobre acciones

La mayoría de los empleadores multinacionales retienen el impuesto sobre salarios sobre el 100% de la ganancia de opciones/RSU, incluso cuando solo una fracción del período de adquisición se realizó en Hong Kong. Según la DIPN 38, solo la parte de origen en Hong Kong es imponible. Si se le concedieron acciones en EE. UU. y se adquirieron parcialmente en HK, a menudo el 30-60% de la ganancia simplemente no es imponible en HK. Puede presentar enmiendas retroactivas hasta 6 años fiscales para recuperar el exceso.

Desafíos comunes

¿Se enfrenta a estos problemas fiscales?

Períodos de Adquisición Transfronterizos

Opciones concedidas en EE. UU., adquiridas parcialmente en HK y parcialmente en Singapur: determinar la parte imponible en cada jurisdicción requiere un análisis preciso del recuento de días según las reglas de cada país.

⚠ Riesgo: Sin prorrateo → impuesto completo sobre una ganancia que solo es parcialmente de origen en HK

Retención del Empleador sobre la Ganancia Total

La nómina de su empleador retiene el impuesto sobre salarios sobre el valor total de la concesión, independientemente de sus días de servicio reales en HK. El exceso es legalmente suyo para reclamar, pero solo si presenta los formularios correctos.

⚠ Riesgo: Retención predeterminada aceptada → sobrepagos materiales no reclamados

Valoración de Empresas No Cotizadas

Los ejercicios de opciones pre-IPO requieren un valor de mercado defendible en la fecha de ejercicio. Utilizar un método de valoración incorrecto invita a la impugnación del IRD: un valor demasiado bajo conlleva el riesgo de una evaluación adicional, un valor demasiado alto significa pagar en exceso.

⚠ Riesgo: Valoración predeterminada del IRD → ganancia imponible significativamente sobreestimada

RSU vs Opción — Fechas Imponibles Diferentes

Las RSU son imponibles en la adquisición (entrega de acciones), las opciones en el ejercicio. Errar la fecha lo traslada a un año fiscal diferente, cambiando su tipo efectivo y el impuesto provisional.

⚠ Riesgo: Fecha imponible incorrecta → evaluación del año incorrecta y sorpresa en el impuesto provisional
Para quién es

Para quién es este servicio

Ejecutivos senior de multinacionales

Nivel de vicepresidente y superior en bancos, gigantes tecnológicos y firmas de servicios profesionales con grandes paquetes de RSU y complejas adquisiciones multijurisdiccionales.

Banqueros de inversión y gestores de fondos

Compensación diferida, derechos de coinversión y estructuras de 'carry' que combinan salario, bonificaciones y capital.

Profesionales de la tecnología

Empleados de empresas tecnológicas cotizadas en EE. UU. que reciben adquisiciones trimestrales de RSU, frecuentemente transferidos entre jurisdicciones a mitad de la adquisición.

Empleados y fundadores de startups

Empleados iniciales con opciones pre-IPO o fundadores con acciones de cofundador que necesitan una estrategia de momento de ejercicio y valoración.

Directores de RRHH y finanzas

Responsables del cumplimiento del IR56B, la conciliación de capital al cierre del año y el diseño de esquemas ESOP.

Nuestros servicios

Qué cubrimos

Análisis de Prorrateo de Origen en HK

Cálculos precisos del recuento de días para períodos de adquisición complejos en múltiples jurisdicciones utilizando la fórmula DIPN 38.

Recuento de días desde la concesión hasta la adquisición, divisiones entre varios países, asignación de trabajo remoto, múltiples tramos

Recuperación de Impuestos Pagados en Exceso

Preparar y presentar reclamaciones de enmienda para recuperar el exceso de impuestos retenidos, retroactivamente hasta 6 años fiscales.

Enmiendas al impuesto sobre salarios, preparación de documentos, enlace con el IRD, recuperación del importe total pagado en exceso

Valoración de Opciones Pre-IPO

Valoraciones independientes utilizando DCF, múltiplos comparables y análisis equivalente a 409A que resisten el escrutinio del IRD.

Informes de valoración independientes, metodologías defendibles ante el IRD, estrategia de momento de ejercicio

Cumplimiento del Empleador IR56B

Asesorar sobre el importe correcto a declarar, la fecha imponible y el manejo de empleados que han abandonado HK.

Preparación/revisión del IR56B, IR56G para empleados que se marchan, revisión de la retención del empleador, diseño de procesos de RRHH

Diseño de Esquemas ESOP y Asesoramiento Fiscal

Estructurar esquemas de opciones sobre acciones o RSU para la eficiencia fiscal tanto para el empleador como para el empleado, cumpliendo con las reglas del IRD.

Revisión de documentos del esquema, estrategia de precio de concesión, comunicaciones a empleados, administración continua
Cómo funciona

Simple, eficiente, profesional

1

Evaluación de Viabilidad Gratuita

Revisamos sus documentos de concesión de capital, contrato de empleo y la evaluación más reciente del impuesto sobre salarios para determinar si una reclamación es viable.

Día 1-3
2

Historial de Viajes y Análisis de Recuento de Días

Reconstruir el historial diario de ubicación de empleo para cada período de adquisición utilizando registros de pasaporte y datos de RRHH, mapeado a la fórmula DIPN 38.

Semana 1-2
3

Cálculo de Impuestos y Preparación de la Reclamación

Preparar cálculos de impuestos revisados para todos los años afectados, recalculando la renta imponible utilizando la cifra de ganancia prorrateada.

Semana 2-4
4

Presentación y Negociación con el IRD

Presentar solicitudes de enmienda, comunicarse con los funcionarios de evaluación, responder a las consultas de documentación y negociar la posición final acordada.

Mes 2-6
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Casos de éxito de clientes

Resultados reales para clientes reales

Reclamación de RSU

Banquero de inversión — sobrepago de RSU recuperado

HK$560K excluidos del impuesto de HK Ahorrado
  • Ganancia de RSU de HK$1.4M, el empleador retuvo impuestos sobre el importe total
  • Solo el 60% del período de adquisición se realizó en HK (se unió a mitad de ciclo desde NY)
  • Enmienda presentada para 2 años fiscales — reembolso completo en 4.5 meses
"No tenía idea de que mi empleador me estaba gravando el 100% de mi ganancia de RSU cuando solo había estado en Hong Kong durante 18 meses del período de adquisición. TAX.hk recuperó el impuesto pagado en exceso para mí."
Cliente verificado Reclamación de RSU
Valoración Pre-IPO

VP de tecnología — evaluación de opciones pre-IPO reducida en un 71%

HK$500,000 Ahorrado
  • El IRD evaluó las opciones pre-IPO al precio de la ronda de la serie C
  • La valoración independiente aplicó descuentos por comercialización e iliquidez
  • Una objeción formal redujo la evaluación de HK$80K a HK$80K
"Me enfrentaba a una factura de impuestos de HK$500,000 basada en la valoración del IRD. TAX.hk presentó una objeción con una valoración independiente y logró reducirla a HK$500,000."
Cliente verificado Valoración Pre-IPO
★★★★★ 2,400+ clientes confían en nuestro equipo
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  • Exponga el asunto y los ejercicios o períodos afectados
  • Indique cualquier plazo del IRD o de auditoría y las jurisdicciones implicadas
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Se trata con confidencialidad. No incluya contraseñas, números de identificación o de cuenta ni documentos confidenciales.

Por qué elegirnos

Por qué elegir TAX.hk

Amplia experiencia en impuestos de HK

Nuestros CPA tienen más de 15 años de experiencia en impuestos de HK y se mantienen al día con cada actualización del IRD.

Honorarios fijos transparentes

Sin sorpresas de facturación por horas. Conozca su costo por adelantado antes de comenzar.

Respuesta en 24 horas

Respondemos a todas las consultas dentro de un día hábil. Casos urgentes dentro de 4 horas.

Estricta confidencialidad

Toda la información del cliente se mantiene bajo un estricto deber profesional de confidencialidad.

Preguntas frecuentes

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Respuestas rápidas a sus preguntas

Las RSU están sujetas al impuesto sobre salarios en el momento de la adquisición, es decir, la fecha en que las restricciones caducan y se entregan las acciones. Esto es distinto de la fecha de concesión y la fecha de pago/liquidación. Si hay un retraso en la liquidación, se utiliza la fecha de adquisición para determinar el importe imponible y el año fiscal. Cada tramo de adquisición con 'cliff vesting' es un evento imponible separado con su propia fecha de adquisición y cálculo de prorrateo.

La fórmula es: (Días de Servicio en HK / Días Totales desde la Concesión hasta la Adquisición) x Ganancia Total. Los Días de Servicio en HK son los días durante el período desde la concesión hasta la adquisición en los que usted prestó servicios de empleo en HK. Los días en el extranjero (incluido el trabajo remoto mientras se está físicamente en el extranjero) no cuentan. Los fines de semana y días festivos se incluyen a prorrata. La fórmula se aplica por separado a cada concesión/tramo; no se pueden agregar entre concesiones.

Presente una enmienda a su declaración de impuestos sobre salarios, respaldada por pruebas de ubicación de empleo para cada período de adquisición. Tiene 6 años a partir del final del año fiscal relevante. El IRD revisará, podrá solicitar documentación (pasaporte, registros de RRHH, acuerdos de concesión) y emitirá una evaluación revisada. Los reembolsos suelen procesarse dentro de los 60 días posteriores a la evaluación revisada.

Para empresas no cotizadas, el valor predeterminado del IRD es el precio de la ronda de financiación más reciente, que con frecuencia es demasiado alto porque refleja el precio de las acciones preferentes con preferencias de liquidación no disponibles para los titulares de opciones. Una valoración independiente utilizando DCF, múltiplos comparables o análisis equivalente a 409A, con descuentos documentados por comercialización e iliquidez, puede establecer un valor más bajo pero defendible.

Sí. El impuesto sobre salarios solo surge en el ejercicio, no en la concesión o adquisición. Usted controla cuándo ocurre el evento fiscal controlando cuándo ejerce. Sin embargo, la mayoría de los esquemas imponen fechas de vencimiento de 5 a 10 años, y aplazar concentra la carga fiscal en un solo año. No existe un equivalente en HK al esquema EMI del Reino Unido o la elección 83(b) de EE. UU.; el impuesto sobre salarios es generalmente inevitable en el ejercicio.

¿Listo para exponer su asunto?

Indique el asunto, los ejercicios afectados y cualquier plazo. Un especialista fiscal lo revisará y le responderá.

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