Cấu trúc Sở hữu Bất động sản Hồng Kông — Phương tiện Sở hữu Tối ưu

Không có câu trả lời đúng chung cho tất cả, nhưng lý do đã thay đổi vào ngày 28 tháng 2 năm 2024. Sở hữu cá nhân không còn mang lại lợi thế về thuế trước bạ, vì Thuế trước bạ của Người mua đã bị bãi bỏ và một công ty và một cá nhân hiện trả cùng một mức thuế theo giá trị. Do đó, lựa chọn phụ thuộc vào tình hình liên tục: thuế tài sản 15% trên giá trị ròng có thể đánh thuế nếu bạn cho thuê cá nhân, so với thuế lợi nhuận trên lợi nhuận cho thuê với chi phí lãi vay và quản lý có thể khấu trừ nếu một công ty cho thuê, cộng với trách nhiệm hữu hạn, thừa kế và việc thoái vốn chuyển nhượng cổ phần 0,2%. Chúng tôi mô hình hóa cả hai theo dòng thời gian cụ thể của bạn.

Chuyển nhượng cổ phần trong một công ty Hồng Kông sở hữu bất động sản kích hoạt thuế trước bạ ở mức 0,2% giá trị giao dịch (trên cổ phần) theo Sắc lệnh Thuế trước bạ Cap.117. Ngược lại, một giao dịch chuyển nhượng bất động sản trực tiếp chịu thuế theo giá trị lên đến 4,25%. Đối với một bất động sản trị giá 50 triệu HKD, đây là 100.000 HKD so với 2.125.000 HKD — tiết kiệm hơn 2 triệu HKD. Tuy nhiên, người mua thường tính đến các khoản nợ của công ty trong việc định giá của họ.

Các công ty nước ngoài (BVI, Cayman) trước đây rất phổ biến để sở hữu bất động sản HK. Tuy nhiên, từ năm 2023, thuế trước bạ áp dụng cho các giao dịch chuyển nhượng cổ phần của "công ty không phải Hồng Kông" nếu công ty nắm giữ bất động sản HK vượt quá ngưỡng quy định (Sắc lệnh Thuế trước bạ s.29AE). Ngoài ra, việc giới thiệu các yêu cầu về bản chất kinh tế và báo cáo CRS đã làm giảm lợi ích thuế. Các công ty Hồng Kông hiện thường được ưu tiên hơn cho các khoản nắm giữ bất động sản đơn giản.

Có. Một quỹ tín thác tùy ý có thể sở hữu bất động sản Hồng Kông trực tiếp hoặc thông qua một công ty cơ sở. Quỹ tín thác mang lại những lợi ích đáng kể về thừa kế (tài sản không hình thành một phần tài sản của người lập quỹ) và bảo vệ tài sản gia đình. Tuy nhiên, quỹ tín thác liên quan đến chi phí quản lý hàng năm, phí ủy thác và mất quyền kiểm soát trực tiếp. Chúng phù hợp nhất cho các danh mục đầu tư lớn hơn hoặc các tình huống lập kế hoạch tài sản gia đình.

Một công ty nước ngoài (không phải HK) sở hữu bất động sản HK phải chịu thuế tài sản HK trên thu nhập cho thuê từ bất động sản đó, và thuế lợi nhuận trên bất kỳ lợi nhuận nào từ giao dịch bất động sản. Công ty sẽ cần nộp tờ khai thuế HK và có thể sẽ cần một đại lý thuế HK. Từ góc độ thuế trước bạ, những thay đổi năm 2023 có nghĩa là các giao dịch chuyển nhượng cổ phần trong các công ty nước ngoài nắm giữ bất động sản HK đáng kể hiện phải chịu thuế trước bạ.

Hồng Kông đã bãi bỏ thuế tài sản vào năm 2006, vì vậy không có thuế tài sản cấp HK. Tuy nhiên, chủ sở hữu bất động sản không có nơi cư trú tại HK có thể phải đối mặt với thuế tài sản hoặc thuế thừa kế ở quốc gia của họ đối với bất động sản HK. Sở hữu bất động sản thông qua một công ty HK hoặc nước ngoài có thể tạo ra sự không chắc chắn — một số khu vực pháp lý "xuyên qua" công ty để đánh thuế tài sản. Một cấu trúc quỹ tín thác nói chung cung cấp kế hoạch thừa kế đáng tin cậy nhất, đặc biệt đối với các gia đình xuyên biên giới. Chúng tôi làm việc với luật sư để thiết kế các kế hoạch tài sản tích hợp.