홍콩 부동산 보유 구조 — 최적의 소유 차량

보편적으로 올바른 답은 없지만, 2024년 2월 28일에 그 이유가 변경되었습니다. 구매자 인지세가 폐지되어 회사와 개인이 이제 동일한 종가세를 납부하므로 개인 소유는 더 이상 인지세 이점을 가지지 않습니다. 따라서 선택은 지속적인 상황에 따라 달라집니다. 개인적으로 임대하는 경우 순 과세 가치에 대해 15%의 재산세가 부과되는 반면, 회사가 임대하는 경우 이자 및 관리 비용을 공제할 수 있는 임대 수익에 대한 법인세와 유한 책임, 승계 및 0.2%의 주식 양도 출구가 있습니다. 당사는 귀하의 특정 일정에 따라 둘 다 모델링합니다.

부동산을 소유한 홍콩 회사의 주식을 양도하는 경우 홍콩 인지세 조례(Stamp Duty Ordinance Cap.117)에 따라 대가(주식에 대한)의 0.2%에 해당하는 인지세가 부과됩니다. 이와 대조적으로 직접 부동산 양도는 최대 4.25%의 종가세가 부과됩니다. 5천만 홍콩 달러 상당의 부동산의 경우 이는 10만 홍콩 달러 대 212만 5천 홍콩 달러로, 2백만 홍콩 달러 이상의 절감 효과가 있습니다. 그러나 구매자는 일반적으로 기업 포장재의 부채를 가격에 반영합니다.

역외 회사(BVI, 케이맨)는 역사적으로 홍콩 부동산 보유에 인기가 있었습니다. 그러나 2023년부터 회사가 정의된 임계값을 초과하는 홍콩 부동산을 보유하는 경우 '비홍콩 회사' 주식 양도에 인지세가 적용됩니다(인지세 조례 s.29AE). 또한 경제적 실질 요건 및 CRS 보고서 도입으로 세금 혜택이 감소했습니다. 이제 홍콩 회사는 간단한 부동산 보유에 종종 더 선호됩니다.

예. 재량 신탁은 홍콩 부동산을 직접 또는 기본 회사를 통해 보유할 수 있습니다. 신탁은 상당한 승계 혜택(자산이 위탁자의 재산의 일부를 구성하지 않음)과 가족 자산 보호를 제공합니다. 그러나 신탁은 연간 관리 비용, 수탁자 수수료 및 직접 통제권 상실을 수반합니다. 이는 더 큰 포트폴리오 또는 가족 자산 계획 상황에 가장 적합합니다.

홍콩 부동산을 보유한 외국(비홍콩) 회사는 해당 부동산의 임대 소득에 대해 홍콩 재산세가 부과되며, 부동산 거래로 인한 이익에 대해 법인세가 부과됩니다. 회사는 홍콩 세금 신고서를 제출해야 하며 홍콩 세무 대리인이 필요할 것입니다. 인지세 관점에서 2023년 변경 사항은 상당한 홍콩 부동산을 보유한 외국 회사의 주식 양도가 이제 인지세 대상이 된다는 것을 의미합니다.

홍콩은 2006년에 상속세를 폐지했으므로 홍콩 수준의 상속세는 없습니다. 그러나 홍콩에 거주하지 않는 부동산 소유자는 본국에서 홍콩 부동산에 대한 상속세 또는 유산세를 직면할 수 있습니다. 홍콩 또는 역외 회사를 통해 부동산을 보유하는 것은 불확실성을 야기할 수 있습니다. 일부 관할권은 상속세를 위해 회사를 '투과'합니다. 신탁 구조는 일반적으로 특히 국경 간 가족에게 가장 신뢰할 수 있는 승계 계획을 제공합니다. 당사는 변호사와 협력하여 통합 상속 계획을 설계합니다.