Гонконгская структура владения недвижимостью — Оптимальный инструмент владения

Универсально правильного ответа нет, но аргументация изменилась 28 февраля 2024 года. Личное владение больше не имеет преимуществ по гербовому сбору, потому что Пошлина покупателя была отменена, и компания и физическое лицо теперь платят одинаковую адвалорную пошлину. Выбор, следовательно, зависит от текущего положения: налог на недвижимость в размере 15% от чистой налогооблагаемой стоимости, если вы сдаете лично, против налога на прибыль от арендных доходов с вычетом процентов и управленческих расходов, если сдает компания, плюс ограниченная ответственность, наследование и выход через передачу акций в размере 0,2%. Мы моделируем оба варианта в соответствии с вашим конкретным сроком.

Передача акций гонконгской компании, владеющей недвижимостью, влечет за собой гербовый сбор в размере 0,2% от суммы сделки (по акциям) в соответствии с Постановлением о гербовом сборе, глава 117. В отличие от этого, прямая передача недвижимости облагается адвалорной пошлиной до 4,25%. Для недвижимости стоимостью 50 млн гонконгских долларов это 100 000 гонконгских долларов против 2 125 000 гонконгских долларов — экономия более 2 млн гонконгских долларов. Однако покупатели обычно учитывают обязательства корпоративной оболочки при ценообразовании.

Оффшорные компании (BVI, Каймановы острова) исторически были популярны для владения недвижимостью в Гонконге. Однако с 2023 года гербовый сбор применяется к передаче акций «не гонконгских компаний», если компания владеет недвижимостью в Гонконге, превышающей определенные пороги (Постановление о гербовом сборе, раздел 29AE). Кроме того, введение требований к экономическому присутствию и отчетности CRS снизило налоговые преимущества. Гонконгские компании теперь часто предпочтительнее для простого владения недвижимостью.

Да. Дискреционный траст может владеть недвижимостью в Гонконге напрямую или через базовую компанию. Трасты предлагают значительные преимущества в наследовании (активы не входят в состав имущества учредителя) и защите семейных активов. Однако трасты связаны с ежегодными административными расходами, комиссиями попечителя и потерей прямого контроля. Они наиболее подходят для крупных портфелей или ситуаций планирования семейного благосостояния.

Иностранная (не гонконгская) компания, владеющая недвижимостью в Гонконге, облагается гонконгским налогом на недвижимость от арендного дохода от этой недвижимости и налогом на прибыль от любой прибыли от торговли недвижимостью. Компании потребуется подавать налоговые декларации в Гонконге и, вероятно, потребуется налоговый агент в Гонконге. С точки зрения гербового сбора, изменения 2023 года означают, что передача акций в иностранных компаниях, владеющих значительной недвижимостью в Гонконге, теперь облагается гербовым сбором.

Гонконг отменил налог на наследство в 2006 году, поэтому налога на наследство на уровне Гонконга нет. Однако владельцы недвижимости, не имеющие домициля в Гонконге, могут столкнуться с налогами на наследство или наследование в своей родной стране на недвижимость в Гонконге. Владение недвижимостью через гонконгскую или оффшорную компанию может создать неопределенность — некоторые юрисдикции «просматривают» компанию для целей налога на наследство. Трастовая структура, как правило, обеспечивает наиболее надежное планирование наследования, особенно для трансграничных семей. Мы работаем с юристами для разработки интегрированных планов наследства.