Гонконгский налог на дарение недвижимости — Семейные передачи и последствия дарения

В Гонконге нет пошлины или налога на дарение, поэтому недвижимость может быть передана в дар без взимания пошлины на дарение. Адвалорный гербовый сбор по-прежнему подлежит уплате при передаче по рыночной стоимости недвижимости, независимо от фактически указанного вознаграждения. Специальный гербовый сбор ранее применялся дополнительно, если подарок был сделан в течение трех лет после покупки, но он был отменен для сделок, совершенных 28 февраля 2024 года или позднее.

Адвалорный сбор рассчитывается исходя из большей из двух величин: вознаграждения и рыночной стоимости. Поскольку ставки для жилой и нежилой недвижимости были приведены в соответствие 28 февраля 2024 года, теперь применяется одна и та же таблица ставок независимо от того, владеет ли ваш ребенок уже недвижимостью, и гербовый сбор покупателя больше не применяется, если ваш ребенок не является постоянным резидентом. Таким образом, сбор на жилую недвижимость стоимостью 6 млн гонконгских долларов рассчитывается по ставке, применимой к этой стоимости, с маржинальным облегчением на границе. Освобождение для родителей и детей не предусмотрено; освобождение для супругов применяется только к передачам между супругами в определенных обстоятельствах.

Гербовый сбор, как правило, по-прежнему подлежит уплате при передаче недвижимости между супругами. Однако существуют ограниченные исключения для определенных передач в соответствии с постановлением суда в бракоразводном процессе. Добровольные передачи между супругами вне бракоразводного процесса полностью облагаются адвалорным сбором по рыночной стоимости. Обратитесь за конкретной консультацией, прежде чем приступать к любой передаче между супругами.

Если IRD сочтет вас торговцем недвижимостью (на основании вашей истории транзакций), подарок недвижимости может быть расценен как предполагаемая продажа по рыночной стоимости, что повлечет за собой начисление налога на прибыль с предполагаемой прибыли. Это может привести к значительным налоговым обязательствам, даже если вы не получили наличных. Крайне важно оценить ваш профиль торгового риска, прежде чем осуществлять любое дарение.

В КНР в настоящее время нет официального налога на дарение, но передача недвижимости между резидентами материкового Китая может повлечь за собой налог на доходы физических лиц или налог на прирост стоимости земли в определенных обстоятельствах. Кроме того, если получатель является налоговым резидентом КНР, получение ценного актива в качестве подарка может быть оценено как доход в соответствии с законодательством КНР о налоге на доходы физических лиц. Это сложная и развивающаяся область, требующая консультации специалиста по налогам КНР.

С точки зрения гербового сбора, стоимость одинакова (оба облагаются по рыночной стоимости). Основное отличие заключается в том, что продажа генерирует фактические наличные для продавца (позволяя использовать их для других целей или уплаты налогов), в то время как подарок — нет. Продажа по полной рыночной стоимости также создает четкую запись о сделке на расстоянии вытянутой руки, уменьшая любые последующие оспаривания со стороны IRD. Для более крупных передач поэтапная продажа в течение нескольких лет может предложить практические преимущества с точки зрения денежного потока и доступности для семьи.