Struktur Kepemilikan Properti Hong Kong — Kendaraan Kepemilikan Optimal

Tidak ada jawaban yang benar secara universal, tetapi alasannya berubah pada 28 Februari 2024. Kepemilikan pribadi tidak lagi memiliki keuntungan bea meterai, karena Bea Meterai Pembeli dihapuskan dan perusahaan serta individu sekarang membayar bea ad valorem yang sama. Pilihan tersebut kemudian beralih pada posisi yang berkelanjutan: pajak properti sebesar 15% dari nilai kena pajak bersih jika Anda menyewakan secara pribadi, dibandingkan dengan pajak keuntungan atas keuntungan sewa dengan bunga dan biaya manajemen yang dapat dikurangkan jika perusahaan menyewakan, ditambah kewajiban terbatas, suksesi, dan keluar transfer saham 0,2%. Kami memodelkan keduanya selama jangka waktu spesifik Anda.

Mentransfer saham dalam perusahaan Hong Kong yang memiliki properti memicu bea meterai sebesar 0,2% dari pertimbangan (atas saham) berdasarkan Stamp Duty Ordinance Cap.117. Sebaliknya, transfer properti langsung menarik bea ad valorem hingga 4,25%. Pada properti HKD 50 juta, ini adalah HKD 100.000 vs HKD 2.125.000 — penghematan lebih dari HKD 2 juta. Namun, pembeli biasanya memperhitungkan kewajiban perusahaan dalam penetapan harga mereka.

Perusahaan lepas pantai (BVI, Cayman) secara historis populer untuk kepemilikan properti HK. Namun, mulai tahun 2023, bea meterai berlaku untuk transfer saham "perusahaan non-Hong Kong" jika perusahaan memiliki properti HK melebihi ambang batas yang ditentukan (Stamp Duty Ordinance s.29AE). Selain itu, pengenalan persyaratan substansi ekonomi dan pelaporan CRS telah mengurangi manfaat pajak. Perusahaan Hong Kong sekarang seringkali lebih disukai untuk kepemilikan properti yang sederhana.

Ya. Perwalian diskresioner dapat memiliki properti Hong Kong secara langsung atau melalui perusahaan yang mendasarinya. Perwalian menawarkan manfaat suksesi yang signifikan (aset tidak menjadi bagian dari harta warisan pendiri) dan perlindungan aset keluarga. Namun, perwalian melibatkan biaya administrasi tahunan, biaya wali, dan hilangnya kendali langsung. Ini paling sesuai untuk portofolio yang lebih besar atau situasi perencanaan kekayaan keluarga.

Perusahaan asing (non-HK) yang memiliki properti HK tunduk pada pajak properti HK atas pendapatan sewa dari properti tersebut, dan pajak keuntungan atas keuntungan apa pun dari perdagangan properti. Perusahaan perlu mengajukan SPT HK dan kemungkinan akan membutuhkan agen pajak HK. Dari perspektif bea meterai, perubahan tahun 2023 berarti bahwa transfer saham di perusahaan asing yang memiliki properti HK yang signifikan sekarang dikenakan bea meterai.

Hong Kong menghapuskan bea warisan pada tahun 2006, jadi tidak ada bea warisan tingkat HK. Namun, pemilik properti yang tidak berdomisili di HK mungkin menghadapi pajak warisan atau warisan di negara asal mereka atas properti HK. Memiliki properti melalui perusahaan HK atau lepas pantai dapat menimbulkan ketidakpastian — beberapa yurisdiksi "melihat melalui" perusahaan untuk bea warisan. Struktur perwalian umumnya memberikan perencanaan suksesi yang paling andal, terutama untuk keluarga lintas batas. Kami bekerja dengan pengacara untuk merancang rencana warisan terintegrasi.