Pajak Suksesi Properti Hong Kong — Perencanaan Warisan & Pewarisan

Hong Kong menghapus bea warisan pada 11 Februari 2006. Tidak ada pajak warisan lokal atau bea warisan atas properti Hong Kong yang dimiliki oleh siapa pun. Namun, ini tidak berarti suksesi bebas biaya: biaya probat, bea meterai pasca-kematian atas transfer kepada ahli waris, dan pajak warisan asing (untuk pemilik yang tidak berdomisili di HK) mungkin masih berlaku. Perencanaan tetap berharga meskipun tidak ada bea warisan HK.

Jika Anda berdomisili di Inggris (yang mencakup individu kelahiran Inggris yang telah tinggal di luar negeri kurang dari 17 tahun dalam 20 tahun terakhir), aset Anda di seluruh dunia — termasuk properti HK — tunduk pada Pajak Warisan Inggris (IHT) sebesar 40% di atas batas bebas pajak (£325.000, atau hingga £1 juta untuk pasangan menikah dengan rumah keluarga). Ini dapat berarti tagihan IHT Inggris yang sangat besar atas properti HK meskipun Hong Kong sendiri tidak mengenakan pajak atas transfer yang sama. Struktur perwalian dapat mengurangi paparan ini.

Ya. Surat Probat (jika ada surat wasiat) atau Surat Administrasi (jika tidak ada surat wasiat) dari Pengadilan Tinggi Hong Kong diperlukan sebelum daftar tanah dapat diperbarui dan properti ditransfer kepada ahli waris. Probat biasanya memakan waktu 6–18 bulan dan menimbulkan biaya pengadilan. Memegang properti dalam perusahaan atau perwalian dapat menghindari proses probat, karena saham dalam perusahaan atau aset perwalian berpindah sesuai dengan dokumen perusahaan/perwalian daripada melalui probat.

Ya. Transfer properti HK kepada ahli waris sebagai bagian dari administrasi warisan tunduk pada Bea Ad Valorem (AVD) dengan tarif yang relevan, berdasarkan nilai pasar pada saat transfer. Ini bisa menjadi biaya yang signifikan — pada properti senilai HKD 15 juta, AVD bisa mencapai HKD 637.500. Administrator warisan harus menganggarkan kewajiban ini dan mempertimbangkan apakah asuransi jiwa atau perencanaan likuiditas lainnya diperlukan untuk mendanai bea meterai tanpa memaksa penjualan properti.

Kepemilikan bersama: saat kematian, penyewa bersama yang masih hidup secara otomatis memiliki seluruh properti (hak kelangsungan hidup). Tidak diperlukan probat untuk transfer. Namun, almarhum tidak dapat meninggalkan bagian mereka melalui surat wasiat — itu selalu berpindah kepada yang masih hidup. Kepemilikan dalam bentuk persekutuan: setiap pemilik memegang bagian yang ditentukan yang menjadi bagian dari warisan mereka dan berpindah sesuai dengan surat wasiat mereka atau aturan intestasi. Probat diperlukan. Untuk pasangan, kepemilikan bersama lebih sederhana tetapi kurang fleksibel untuk situasi keluarga yang kompleks.

Ya, secara material. Jika properti HK dipegang dalam perusahaan, saat kematian pemilik, saham dalam perusahaan (bukan properti itu sendiri) menjadi bagian dari warisan. Mentransfer saham umumnya tidak memerlukan Surat Probat untuk properti (saham berpindah sesuai dengan anggaran dasar perusahaan dan surat wasiat), dan bea meterai transfer saham hanya 0,2% daripada AVD hingga 4,25% pada transfer properti langsung. Perwalian lebih jauh lagi — aset perwalian sama sekali tidak menjadi bagian dari warisan pendiri, sehingga sepenuhnya menghindari probat.