Impuesto de Sucesión de Propiedades en Hong Kong — Planificación Patrimonial y de Herencias

Hong Kong abolió el impuesto de sucesiones el 11 de febrero de 2006. No existe un impuesto de herencia local o impuesto de sucesiones sobre las propiedades en Hong Kong propiedad de ninguna persona. Sin embargo, esto no significa que la sucesión sea gratuita: las tasas de sucesión, el impuesto de timbre post-mortem sobre la transferencia a los beneficiarios y los impuestos patrimoniales extranjeros (para propietarios no domiciliados en HK) aún pueden aplicarse. La planificación sigue siendo valiosa incluso en ausencia del impuesto de sucesiones de HK.

Si usted está domiciliado en el Reino Unido (lo que incluye a las personas nacidas en el Reino Unido que han vivido en el extranjero menos de 17 años en los últimos 20), sus activos mundiales, incluida la propiedad en HK, están sujetos al Impuesto de Herencia del Reino Unido (IHT) al 40% por encima de la banda de tipo cero (£325,000, o hasta £1M para una pareja casada con una vivienda familiar). Esto puede significar una factura muy grande de IHT del Reino Unido sobre propiedades en HK, aunque Hong Kong no grave la misma transferencia. Las estructuras de fideicomiso pueden mitigar esta exposición.

Sí. Se requiere una Concesión de Sucesión (si hay testamento) o una Concesión de Cartas de Administración (si no hay testamento) del Tribunal Superior de Hong Kong antes de que el registro de la propiedad pueda actualizarse y la propiedad transferirse a los beneficiarios. La sucesión suele tardar entre 6 y 18 meses e incurre en tasas judiciales. Mantener la propiedad en una empresa o fideicomiso puede evitar el proceso de sucesión, ya que las acciones de una empresa o los activos de un fideicomiso se transmiten de acuerdo con los documentos de la empresa/fideicomiso y no a través de la sucesión.

Sí. Las transferencias de propiedades en HK a beneficiarios como parte de la administración del patrimonio están sujetas al Impuesto Ad Valorem (AVD) a las tasas relevantes, basado en el valor de mercado en el momento de la transferencia. Esto puede ser un costo significativo: en una propiedad de 15 millones de HKD, el AVD podría ser de 637.500 HKD. Los administradores del patrimonio deben presupuestar esta obligación y considerar si se necesita un seguro de vida u otra planificación de liquidez para financiar el impuesto de timbre sin forzar la venta de la propiedad.

Tenencia conjunta: al fallecer, el copropietario sobreviviente posee automáticamente la totalidad de la propiedad (derecho de supervivencia). No se necesita sucesión para la transferencia. Sin embargo, el difunto no puede dejar su parte por testamento, siempre pasa al sobreviviente. Tenencia en común: cada propietario posee una parte definida que forma parte de su patrimonio y se transmite de acuerdo con su testamento o las reglas de sucesión intestada. Se requiere sucesión. Para las parejas, la tenencia conjunta es más simple pero menos flexible para situaciones familiares complejas.

Sí, de manera sustancial. Si la propiedad en HK se mantiene en una empresa, al fallecer el propietario, las acciones de la empresa (no la propiedad en sí) forman parte del patrimonio. La transferencia de acciones generalmente no requiere una Concesión de Sucesión para la propiedad (las acciones se transmiten de acuerdo con los estatutos de la empresa y el testamento), y el impuesto de timbre por transferencia de acciones es solo del 0,2% en lugar del AVD de hasta el 4,25% en una transferencia directa de propiedad. Un fideicomiso va más allá: los activos del fideicomiso no forman parte del patrimonio del fideicomitente en absoluto, evitando completamente la sucesión.