Hướng dẫn Hoàn chỉnh về Thuế Bất động sản Thương mại Hồng Kông

Thuế bất động sản được tính theo thuế suất cố định 15% trên giá trị chịu thuế ròng của bất động sản. Giá trị chịu thuế ròng là tiền thuê hàng năm trừ đi khoản trợ cấp theo luật định 20% cho sửa chữa và chi phí, cho ra thuế suất hiệu quả là 12% trên tổng tiền thuê nhận được.

Quý vị không thể yêu cầu trợ cấp vốn cho cấu trúc tòa nhà. Tuy nhiên, quý vị có thể yêu cầu trợ cấp hao mòn cho nhà xưởng, máy móc và thiết bị cố định (ví dụ: điều hòa không khí, thang máy, trang bị nội thất). Trợ cấp ban đầu là 60% chi phí đủ điều kiện trong năm 1, sau đó là 10–30% trợ cấp hàng năm theo điều 39C IRO.

Có. Thuế trước bạ theo giá trị áp dụng cho bất động sản thương mại, từ mức thuế cố định 100 HKD ở mức thấp nhất đến 4,25% ở mức cao nhất, với giảm nhẹ biên ở mỗi ranh giới. Bất động sản thương mại chưa bao giờ phải chịu Thuế trước bạ của người mua hoặc Thuế trước bạ đặc biệt, và kể từ ngày 28 tháng 2 năm 2024, các loại thuế đó cũng không còn áp dụng cho bất động sản dân cư, do đó thuế suất theo giá trị cho hai loại này hiện đã được điều chỉnh phù hợp.

Điều này phụ thuộc vào tình hình thuế tổng thể, mức thu nhập cho thuê và chiến lược thoái vốn của quý vị. Sở hữu cá nhân có thể mang lại thuế suất hiệu quả thấp hơn ở mức thu nhập vừa phải. Sở hữu công ty cung cấp trách nhiệm hữu hạn và có thể cho phép xử lý thuế lợi nhuận. Chúng tôi mô hình hóa cả hai kịch bản cho tình huống cụ thể của quý vị.

Các khoản lỗ thuế bất động sản (khi chi phí vượt quá thu nhập cho thuê) nói chung có thể được chuyển tiếp và bù đắp vào thu nhập bất động sản trong tương lai. Chúng không thể được bù đắp vào tiền lương hoặc lợi nhuận từ một ngành nghề khác. Tuy nhiên, nếu bất động sản là một phần của doanh nghiệp, các khoản lỗ có thể được bù đắp theo chế độ thuế lợi nhuận.

Nếu quý vị tự chiếm dụng một phần bất động sản và cho thuê phần còn lại, chỉ phần cho thuê mới phải chịu thuế bất động sản. Quý vị sẽ cần phân bổ thu nhập và chi phí trên cơ sở công bằng, thường là theo diện tích sàn. IRD có thể thách thức các phân bổ có vẻ không hợp lý.