Налоговое консультирование Германия–Гонконг

Германия–Гонконг Трансграничное налоговое консультирование

Германия имеет самые сложные правила КИК в Европе (Hinzurechnungsbesteuerung) и добавляет торговый налог к корпоративному подоходному налогу. Немецким компаниям и частным лицам, использующим структуры в Гонконге, необходима специализированная консультация, чтобы избежать двойного налогообложения.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Обсудить ваше дело
30% Объединенная ставка корпоративного + торгового налога Германии
5% Налог у источника на дивиденды по Соглашению об избежании двойного налогообложения Германия–Гонконг
25% Немецкий налог на прирост капитала (Abgeltungsteuer)

Налоговое консультирование Германия–Гонконг

Германия имеет самые сложные правила КИК в Европе (Hinzurechnungsbesteuerung) и добавляет торговый налог к корпоративному подоходному налогу. Немецким компаниям и частным лицам, использующим структуры в Гонконге, необходима специализированная консультация, чтобы избежать двойного налогообложения.

⚠️

⚠ Hinzurechnungsbesteuerung Германии может относить прибыль Гонконга к немецким материнским компаниям

Правила КИК Германии (Hinzurechnungsbesteuerung, AStG §7-14) относят пассивный доход низконалоговых иностранных дочерних компаний к немецким акционерам. Ставка в Гонконге 16,5% ниже немецкого порога в 25% — это означает, что дочерние компании в Гонконге с пассивным доходом могут быть полностью отнесены к немецким материнским компаниям.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Правила КИК Германии (AStG)

Если немецкая компания или резидент контролирует ≥50% гонконгской организации и гонконгская организация имеет пассивный доход, облагаемый налогом по ставке ниже 25%, правила КИК Германии относят этот доход к немецкому акционеру.

⚠ Риск: пассивный доход Гонконга, облагаемый налогом по ставке 16,5% → немецкое отнесение по комбинированной ставке 30%+

Немецкий торговый налог (Gewerbesteuer)

Немецкий торговый налог применяется в дополнение к корпоративному подоходному налогу — примерно 14-17% в зависимости от муниципалитета. Доход из Гонконга, который возвращается в Германию, может облагаться обоими налогами.

⚠ Риск: дивиденды из Гонконга, репатриированные немецкой материнской компании → только 95% освобождение от корпоративного подоходного налога, может применяться полный торговый налог

Немецкий налог на выезд на активы в Гонконге

Немецкие резиденты, покидающие Германию для переезда в Гонконг, сталкиваются с предполагаемым отчуждением (налогом на выезд) акций немецких и иностранных компаний — включая доли в гонконгских компаниях, находящиеся в частной собственности.

⚠ Риск: Отъезд → 25% немецкий налог на прирост капитала на нереализованную прибыль от акций Гонконга

Немецкие обязательства по отчетности

Немецкие резиденты и компании с дочерними компаниями или инвестициями в Гонконге должны подавать ежегодные отчеты (§138 AO) в течение 14 месяцев после окончания года — охватывающие доли участия, капитал и доход от гонконгских организаций.

⚠ Риск: Отсутствие отчета по §138 AO → штраф 25 000 евро в год за каждую незарегистрированную организацию
Для кого

Для кого эта услуга

Немецкие транснациональные корпорации с операциями в Гонконге

Немецкие компании, использующие Гонконг в качестве региональной торговой или холдинговой платформы для Азиатско-Тихоокеанского региона.

Граждане Германии, проживающие в Гонконге

Немецкие экспаты, управляющие своими текущими налоговыми обязательствами в Германии из Гонконга.

Немецкие предприниматели с инвестициями в Гонконге

Немецкие учредители или инвесторы со значительными долями участия в гонконгских компаниях.

Немецкие семьи, планирующие переезд в Гонконг

Немцы, планирующие переезд в Гонконг, которым требуется предвыездное налоговое планирование в Германии.

Наши услуги

Что мы охватываем

Анализ теста на экономическое присутствие AStG

Оценка того, проходит ли гонконгская организация немецкий тест на экономическое присутствие (Gegenbeweis), чтобы избежать отнесения КИК по AStG.

Согласно исключению по экономическому присутствию AStG §8(2)

Отчетность по §138 AO Германии

Подготовка и подача обязательных отчетов о зарубежных организациях Германии (§138 AO) для дочерних компаний, филиалов и значительных долей участия в Гонконге.

Ежегодный срок: 14 месяцев после окончания года

Планирование налога на выезд в Германии

Планирование и документирование предполагаемого отчуждения для резидентов Германии, переезжающих в Гонконг, включая выбор рассрочки платежей для стран ЕС/ЕЭЗ (ограничено для Гонконга).

Согласно §6 AStG

Анализ Соглашения об избежании двойного налогообложения — Германия–Гонконг

Применение Соглашения об избежании двойного налогообложения Германия–Гонконг для минимизации налога у источника на дивиденды, проценты и роялти и максимизации иностранных налоговых кредитов.

Соглашение об избежании двойного налогообложения 2010 — полный анализ статей
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Оценка налоговой подверженности Германии

Определение обязательств по КИК, налогу на выезд и отчетности.

1-2 недели
2

Разработка стратегии экономического присутствия и отчетности

Разработка плана экономического присутствия и стратегии отчетности.

1 неделя
3

Документация и подача

Подготовка отчетов по §138 AO и документации по экономическому присутствию КИК.

2-4 недели
4

Ежегодная отчетность в Германии и координация с Гонконгом

Ежегодная отчетность в Германии с координацией с Гонконгом.

Ежегодно
Готовы обсудить ваш вопрос? Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Обсудить ваше дело
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Пример из практики

Немецкая производственная группа — торговая дочерняя компания в Гонконге (КИК)

840 000 евро ежегодно Сэкономлено
  • Торговая дочерняя компания в Гонконге: оборот 45 млн евро
  • Проведена оценка теста на экономическое присутствие по AStG §8(2) Германии
  • Реализован план экономического присутствия: директор по закупкам в Гонконге + управленческие решения
  • Отнесение КИК устранено — немецкая материнская компания подтвердила неотнесение
"Немецкий налоговый консультант сказал, что это невозможно. Команда из Гонконга нашла решение."
Проверенный клиент Пример из практики
Пример из практики

Немецкий учредитель — планирование налога на выезд до отъезда

320 000 евро Сэкономлено
  • Акции гонконгской компании: 3,2 млн евро нереализованной прибыли
  • Отъезд из Германии приурочен к частичному отчуждению
  • Оставшиеся акции переданы в дар нерезидентному трасту до отъезда
  • Отчеты по §138 Германии поданы корректно для всех организаций
"Правильное планирование отъезда сократило наш налог на выезд до доли от заявленной суммы."
Проверенный клиент Пример из практики
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Обсудить ваше дело

Обсудите ваше дело

Поговорите с налоговым специалистом о вашем вопросе

  • Кратко опишите вопрос и затронутые годы или периоды
  • Укажите любой срок IRD или аудита и соответствующие юрисдикции
  • Объём работ и вознаграждение согласуются до любых договорённостей
Налоговые дела и споры Аудит и ассуранс Сложное налоговое консультирование

Информация конфиденциальна. Не указывайте пароли, номера документов или счетов и конфиденциальные документы.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

Потенциально да. Правила КИК Германии согласно AStG §7 применяются, когда немецкий налогоплательщик контролирует ≥50% иностранной компании, и эта компания получает пассивный доход, облагаемый налогом по ставке менее 25%. Ставка в Гонконге 16,5% ниже 25%, поэтому гонконгские организации с пассивным доходом потенциально подпадают под действие правил. «Тест на экономическое присутствие» (Gegenbeweis согласно §8(2)) может освободить гонконгские организации, которые осуществляют реальную деловую деятельность с адекватным местным управлением.

Да — Соглашение об избежании двойного налогообложения Германия–Гонконг (2010) охватывает доходы от занятости, дивиденды (5% или 15% налог у источника), проценты (0%) и роялти (3%). Германия также предоставляет иностранный налоговый кредит за уплаченный налог на прибыль в Гонконге. Соглашение об избежании двойного налогообложения значительно снижает риск двойного налогообложения для предприятий, работающих в обеих юрисдикциях.

Согласно AStG §6, резиденты Германии, владеющие ≥1% корпорации (немецкой или иностранной) и переезжающие за границу, подлежат предполагаемому отчуждению по справедливой рыночной стоимости — что влечет за собой 25% немецкий налог на прирост капитала (Abgeltungsteuer) на нереализованную прибыль. Для переездов в страны, не входящие в ЕС, такие как Гонконг, требуется полная немедленная оплата (без возможности рассрочки). Предварительное планирование до отъезда имеет важное значение.

Немецкие налогоплательщики должны уведомлять Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) о приобретении или отчуждении иностранных компаний и предоставлять ежегодные информационные отчеты по каждой иностранной организации, которую они контролируют. Срок подачи — 14 месяцев после окончания соответствующего налогового года. Штрафы за несоблюдение достигают 25 000 евро за каждый случай.

Немецкий корпоративный подоходный налог предусматривает 95% освобождение от участия на дивиденды от квалифицированных дочерних компаний (доля участия ≥15%). Немецкий торговый налог (Gewerbesteuer) также предлагает 95% вычет — но только для дивидендов от дочерних компаний в странах, с которыми заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения. Поскольку Гонконг имеет Соглашение об избежании двойного налогообложения с Германией, дивиденды от дочерних компаний в Гонконге должны квалифицироваться для 95% освобождения от торгового налога.

Промежуточная холдинговая компания в Гонконге может снизить общую эффективную ставку налога на доходы из Азиатско-Тихоокеанского региона, если гонконгская организация имеет реальное экономическое присутствие и доход квалифицируется в рамках территориальной системы Гонконга. Однако правила КИК Германии будут применяться к пассивному доходу с эффективной ставкой ниже 25%. Активный торговый или сервисный доход в Гонконге (облагаемый налогом по ставке 16,5% с активным экономическим присутствием) избегает отнесения КИК.

Готовы обсудить ваш вопрос?

Опишите вопрос, затронутые годы и любой срок. Налоговый специалист рассмотрит его и ответит вам.

Обсудить ваше дело Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Правила КИК и консультации по компаниям Гонконга Иностранные акционеры компаний Гонконга сталкиваются с правилами КИК у себя на родине Планирование налогового кредита за иностранный налог Компании и физические лица Гонконга, уплачивающие налоги в нескольких юрисдикциях Соответствие требованиям BEPS Pillar Two Крупные группы МНК с операциями в Гонконге, превышающие порог в 750 млн евро Требования к экономическому присутствию Компании Гонконга, нуждающиеся в экономическом присутствии для доступа к DTA и FSIE

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.