Penasihat Pajak Jerman–HK

Penasihat Pajak Lintas Batas Jerman–Hong Kong

Jerman memiliki aturan CFC (Hinzurechnungsbesteuerung) paling kompleks di Eropa dan menambahkan pajak perdagangan di atas pajak penghasilan perusahaan. Perusahaan dan individu Jerman yang menggunakan struktur HK memerlukan nasihat spesialis untuk menghindari pajak berganda.

Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Harga Biaya Tetap 100% Rahasia
Diskusikan kasus Anda
30% Tarif pajak perusahaan + perdagangan gabungan Jerman
5% Pajak Potong PPh Dividen DTA Jerman–HK
25% Pajak keuntungan modal Jerman (Abgeltungsteuer)

Penasihat Pajak Jerman–HK

Jerman memiliki aturan CFC (Hinzurechnungsbesteuerung) paling kompleks di Eropa dan menambahkan pajak perdagangan di atas pajak penghasilan perusahaan. Perusahaan dan individu Jerman yang menggunakan struktur HK memerlukan nasihat spesialis untuk menghindari pajak berganda.

⚠️

⚠ Hinzurechnungsbesteuerung Jerman Dapat Mengatribusikan Keuntungan HK kepada Induk Perusahaan Jerman

Aturan CFC Jerman (Hinzurechnungsbesteuerung, AStG §7-14) mengatribusikan pendapatan pasif anak perusahaan asing yang dikenakan pajak rendah kepada pemegang saham Jerman. Tarif 16,5% HK berada di bawah patokan 25% Jerman — yang berarti anak perusahaan HK dengan pendapatan pasif dapat sepenuhnya diatribusikan kepada entitas induk Jerman.

Tantangan Umum

Apakah Anda menghadapi masalah pajak ini?

Aturan CFC Jerman (AStG)

Jika perusahaan atau penduduk Jerman mengendalikan ≥50% entitas HK dan entitas HK memiliki pendapatan pasif yang dikenakan pajak di bawah 25%, aturan CFC Jerman mengatribusikan pendapatan ini kepada pemegang saham Jerman.

⚠ Risiko: Pendapatan pasif HK dikenakan pajak 16,5% → Atribusi Jerman dengan tarif gabungan 30%+

Pajak Perdagangan Jerman (Gewerbesteuer)

Pajak perdagangan Jerman berlaku di samping pajak penghasilan perusahaan — sekitar 14-17% tergantung pada kotamadya. Pendapatan HK yang mengalir kembali ke Jerman dapat menarik kedua pajak tersebut.

⚠ Risiko: Dividen HK direpatriasi ke induk perusahaan Jerman → hanya 95% pengecualian dari PPh Badan, pajak perdagangan penuh dapat berlaku

Pajak Keluar Jerman atas Aset HK

Penduduk Jerman yang meninggalkan Jerman menuju HK menghadapi pelepasan dianggap (pajak keluar) atas saham di perusahaan Jerman dan asing — termasuk kepemilikan saham perusahaan HK yang dipegang secara pribadi.

⚠ Risiko: Keberangkatan → 25% PPh Keuntungan Modal Jerman atas keuntungan yang belum direalisasi atas saham HK

Kewajiban Pelaporan Jerman

Penduduk dan perusahaan Jerman dengan anak perusahaan atau investasi HK harus mengajukan laporan tahunan (§138 AO) dalam waktu 14 bulan setelah akhir tahun — meliputi kepemilikan saham, modal, dan pendapatan dari entitas HK.

⚠ Risiko: Laporan §138 AO yang hilang → denda EUR 25.000 per tahun per entitas yang tidak dilaporkan
Untuk Siapa

Untuk Siapa Layanan Ini

Multinasional Jerman dengan operasi di HK

Perusahaan Jerman yang menggunakan HK sebagai platform perdagangan atau holding regional untuk APAC.

Warga negara Jerman yang tinggal di HK

Ekspatriat Jerman yang mengelola kewajiban pajak Jerman mereka yang berkelanjutan dari HK.

Pengusaha Jerman dengan investasi di HK

Pendiri atau investor Jerman dengan kepemilikan saham perusahaan HK yang signifikan.

Keluarga Jerman yang merencanakan relokasi ke HK

Warga Jerman yang berencana pindah ke HK yang membutuhkan perencanaan pajak Jerman sebelum keberangkatan.

Layanan Kami

Yang Kami Liput

Analisis Uji Substansi AStG

Menilai apakah entitas HK lulus uji substansi Jerman (Gegenbeweis) untuk menghindari atribusi CFC AStG.

Sesuai pengecualian substansi AStG §8(2)

Pelaporan Jerman §138 AO

Menyiapkan dan mengajukan laporan entitas asing Jerman wajib (§138 AO) untuk anak perusahaan, cabang, dan kepemilikan saham signifikan di HK.

Batas waktu tahunan: 14 bulan setelah akhir tahun

Perencanaan Pajak Keluar Jerman

Merencanakan dan mendokumentasikan pelepasan dianggap untuk penduduk Jerman yang pindah ke HK, termasuk pemilihan pembayaran cicilan untuk negara-negara UE/EEA (terbatas untuk HK).

Sesuai §6 AStG

Analisis DTA — Jerman–HK

Menerapkan DTA Jerman–HK untuk meminimalkan pajak potong atas dividen, bunga, dan royalti serta memaksimalkan kredit pajak luar negeri.

DTA 2010 — analisis artikel lengkap
Cara Kerjanya

Sederhana, efisien, profesional

1

Penilaian Eksposur Pajak Jerman

Mengidentifikasi kewajiban CFC, pajak keluar, dan pelaporan.

1-2 minggu
2

Desain Strategi Substansi & Pelaporan

Mendesain rencana substansi dan strategi pelaporan.

1 minggu
3

Dokumentasi & Pengajuan

Menyiapkan laporan §138 AO dan dokumentasi substansi CFC.

2-4 minggu
4

Pelaporan Jerman & Koordinasi HK

Pelaporan tahunan Jerman dengan koordinasi HK.

Tahunan
Siap Mendiskusikan Persoalan Anda? Ruang lingkup dan biaya dikonfirmasi sebelum ada kesepakatan
Diskusikan kasus Anda
Kisah Sukses Klien

Hasil nyata untuk klien nyata

Studi Kasus

Grup manufaktur Jerman — anak perusahaan perdagangan HK CFC

EUR 840.000 setiap tahun Hemat
  • Anak perusahaan perdagangan HK: omset EUR 45 juta
  • Penilaian uji substansi AStG §8(2) Jerman dilakukan
  • Rencana substansi diimplementasikan: direktur pengadaan berbasis HK + keputusan manajemen
  • Atribusi CFC dihilangkan — induk perusahaan Jerman mengkonfirmasi non-atribusi
"Penasihat pajak Jerman mengatakan itu tidak bisa dilakukan. Tim HK menemukan solusinya."
Klien Terverifikasi Studi Kasus
Studi Kasus

Pendiri Jerman — perencanaan pajak keluar sebelum keberangkatan

EUR 320.000 Hemat
  • Saham perusahaan HK: keuntungan yang belum direalisasi EUR 3,2 juta
  • Keberangkatan dari Jerman diatur waktunya setelah pelepasan sebagian
  • Sisa saham dihadiahkan kepada perwalian non-residen sebelum keberangkatan
  • Laporan §138 Jerman diajukan dengan benar untuk semua entitas
"Perencanaan keberangkatan yang benar mengurangi pajak keluar kami menjadi sebagian kecil dari eksposur utama."
Klien Terverifikasi Studi Kasus
★★★★★ 2,400+ klien mempercayai tim kami
Diskusikan kasus Anda

Diskusikan Kasus Anda

Bicarakan persoalan Anda dengan spesialis pajak

  • Uraikan persoalan dan tahun atau periode terkait
  • Sebutkan tenggat IRD atau audit dan yurisdiksi yang terlibat
  • Ruang lingkup dan biaya dikonfirmasi sebelum ada kesepakatan
Kasus & sengketa pajak Audit & asurans Konsultasi pajak kompleks

Diperlakukan secara rahasia. Mohon jangan sertakan kata sandi, nomor identitas atau rekening, maupun dokumen rahasia.

Mengapa Memilih Kami

Mengapa Memilih TAX.hk

Keahlian Pajak HK yang Mendalam

CPA kami memiliki 15+ tahun pengalaman pajak HK dan terus mengikuti setiap pembaruan IRD.

Biaya Tetap yang Transparan

Tanpa kejutan tagihan per jam. Ketahui biaya Anda di muka sebelum kami mulai.

Respons 24 Jam

Kami merespons semua pertanyaan dalam satu hari kerja. Kasus mendesak dalam 4 jam.

Kerahasiaan Ketat

Semua informasi klien dijaga di bawah kewajiban profesional kerahasiaan yang ketat.

FAQ

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Jawaban cepat untuk pertanyaan Anda

Berpotensi ya. Aturan CFC Jerman berdasarkan AStG §7 berlaku ketika pembayar pajak Jerman mengendalikan ≥50% dari perusahaan asing dan perusahaan tersebut memperoleh pendapatan pasif yang dikenakan pajak kurang dari 25%. Tarif 16,5% HK berada di bawah 25%, sehingga entitas HK dengan pendapatan pasif berpotensi termasuk dalam cakupan. "Uji substansi" (Gegenbeweis berdasarkan §8(2)) dapat mengecualikan entitas HK yang melakukan kegiatan bisnis asli dengan manajemen lokal yang memadai.

Ya — DTA Jerman–HK (2010) mencakup pendapatan dari pekerjaan, dividen (PPh 5% atau 15%), bunga (0%), dan royalti (3%). Jerman juga memberikan kredit pajak luar negeri untuk pajak keuntungan HK yang dibayarkan. DTA secara signifikan mengurangi risiko pajak berganda untuk bisnis yang beroperasi di kedua yurisdiksi.

Berdasarkan AStG §6, penduduk Jerman yang memegang ≥1% dari suatu perusahaan (Jerman atau asing) dan pindah ke luar negeri dikenakan pelepasan dianggap pada nilai pasar wajar — memicu 25% PPh Keuntungan Modal Jerman (Abgeltungsteuer) atas keuntungan yang belum direalisasi. Untuk kepindahan ke negara non-UE seperti HK, pembayaran penuh segera diperlukan (tidak ada opsi cicilan). Perencanaan awal sebelum keberangkatan sangat penting.

Pembayar pajak Jerman harus memberitahukan Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) tentang akuisisi atau pelepasan perusahaan asing, dan memberikan laporan informasi tahunan untuk setiap entitas asing yang mereka kendalikan. Batas waktu adalah 14 bulan setelah tahun pajak yang relevan berakhir. Denda untuk ketidakpatuhan mencapai EUR 25.000 per kasus.

Pajak penghasilan perusahaan Jerman memberikan pengecualian partisipasi 95% atas dividen dari anak perusahaan yang memenuhi syarat (kepemilikan ≥15%). Pajak perdagangan Jerman (Gewerbesteuer) juga menawarkan pengurangan 95% — tetapi hanya untuk dividen dari anak perusahaan di negara-negara DTA. Karena HK memiliki DTA dengan Jerman, dividen dari anak perusahaan HK harus memenuhi syarat untuk pengecualian pajak perdagangan 95%.

Perusahaan holding perantara HK dapat mengurangi tarif pajak efektif keseluruhan atas pendapatan APAC jika entitas HK memiliki substansi asli dan pendapatan tersebut memenuhi syarat di bawah sistem teritorial HK. Namun, aturan CFC Jerman akan berlaku untuk pendapatan pasif di bawah tarif efektif 25%. Pendapatan perdagangan atau jasa aktif di HK (dikenakan pajak 16,5% dengan substansi aktif) menghindari atribusi CFC.

Siap Mendiskusikan Persoalan Anda?

Uraikan persoalan, tahun terkait, dan tenggat apa pun. Seorang spesialis pajak akan meninjaunya dan membalas Anda.

Diskusikan kasus Anda Lihat Konsultan Kami
Jelajahi Lebih Lanjut
Aturan CFC & Penasihat Perusahaan HK Pemegang Saham Asing Perusahaan HK Menghadapi Aturan CFC di Negara Asal Perencanaan Kredit Pajak Luar Negeri Perusahaan & Individu HK yang Membayar Pajak di Berbagai Yurisdiksi Kepatuhan Pilar Dua BEPS Grup MNC Besar dengan Operasi di HK di Atas Ambang Batas EUR 750 Juta Persyaratan Substansi Ekonomi Perusahaan HK Membutuhkan Substansi untuk Akses DTA & FSIE

Semua Layanan

Layanan lain dalam kategori ini

Kalkulator Berguna

Bacaan Lanjutan

Lihat semua layanan pajak

Halaman ini hanya menyediakan informasi umum. Untuk saran yang spesifik dengan situasi Anda, silakan konsultasikan dengan profesional pajak Hong Kong yang berkualifikasi.