Правила КИК, применяемые к компаниям Гонконга

Компания Гонконга является контролируемой иностранной корпорацией США (КИК), если акционеры из США совместно владеют более чем 50% голосов или стоимости, при этом каждый отдельный акционер из США владеет 10% или более. Акционеры из США включают граждан, резидентов, корпорации и партнерства США. Даже 10% акционер из США должен ежегодно подавать Форму 5471 независимо от того, является ли компания технически КИК.

Ключевые стратегии снижения GILTI включают: (1) максимизацию квалифицированных инвестиций в бизнес-активы (QBAI) — 10% доходность материальных активов снижает GILTI; (2) выбор корпоративного режима через выборы 962, если вы являетесь физическим лицом из США, чтобы получить 50% вычет GILTI; (3) обеспечение того, чтобы налог на прибыль Гонконга приводил к достаточным иностранным налоговым кредитам для компенсации GILTI; (4) реструктуризацию для обеспечения того, чтобы доход Гонконга был подлинным доходом от активной деловой деятельности.

Глава 5 КИК Великобритании освобождает дочерние компании с преимущественно торговой прибылью через торговое освобождение. Если компания Гонконга является подлинной торговой компанией с прибылью от коммерческой деятельности — покупки, продажи, услуги — торговое освобождение КИК Великобритании обычно применяется, и сбор КИК Великобритании не возникает. Пассивный доход, такой как проценты, роялти и дивиденды, полученные компанией Гонконга, все еще может вызвать частичный сбор КИК.

Реформа КИК Японии 2017 года ввела двухуровневый тест на реальную деятельность. Компании без постоянного места деятельности автоматически атрибутируются. Компании с недостаточной реальной деятельностью, с неадекватным местным управлением и активами также могут быть атрибутированы. Дочерняя компания Гонконга с реальным управлением, квалифицированными сотрудниками и подлинными бизнес-операциями может пройти тест на реальную деятельность и избежать атрибуции КИК Японии, даже если ставка Гонконга ниже 20%.

Да — общие стратегии включают: снижение владения США ниже 50% порога КИК, привлечение неамериканских инвесторов для разбавления контроля, преобразование пассивного дохода в активный доход через операционную реструктуризацию, обеспечение того, чтобы компания Гонконга действительно вела бизнес, а не просто владела активами, и использование реальной деятельности для квалификации на применимые освобождения от КИК. Мы разрабатываем реструктуризацию с минимальными нарушениями.

Да. Неподача Формы 5471 влечет за собой штраф в размере 10 000 долларов США за каждую форму в год, плюс дополнительные 10 000 долларов США за каждый 30-дневный период после уведомления IRS, до 50 000 долларов США в год. Срок давности по всей налоговой декларации также остается открытым на неопределенный срок, пока Форма 5471 не подана — подвергая все позиции декларации проверке IRS без ограничения по времени.