Pajak Konsultasi & Manajemen Hong Kong — Penasihat Ahli

Biaya konsultasi bersumber dari tempat layanan dilakukan — di mana konsultan secara fisik melakukan pekerjaan. Jika konsultan Anda bepergian ke lokasi klien di Singapura, Tiongkok, atau Korea untuk memberikan penugasan, biaya yang dapat diatribusikan pada pekerjaan di lokasi tersebut mungkin bersumber dari luar negeri dan tidak dikenakan pajak keuntungan HK. Proporsinya tergantung pada waktu yang dihabiskan di lokasi luar negeri versus HK. Catatan waktu terperinci dan dokumentasi proyek sangat penting untuk mendukung klaim pendapatan luar negeri.

Berdasarkan Bagian 9A IRO, biaya manajemen yang dibebankan kepada entitas luar negeri terkait harus pada harga wajar. Untuk perusahaan di atas ambang batas (omset > HKD 400 juta, atau transaksi yang dicakup > HKD 220 juta), dokumentasi harga transfer formal diwajibkan secara hukum. Di bawah ambang batas, mempertahankan analisis fungsional dan analisis pembandingan tarif biaya manajemen yang sebanding sangat dianjurkan. IRD akan menantang biaya manajemen yang tampaknya secara artifisial menggeser keuntungan keluar dari HK.

IRD menerapkan uji multi-faktor untuk menentukan status ketenagakerjaan: (1) Kontrol — apakah pembayar mengontrol bagaimana pekerjaan dilakukan? (2) Integrasi — apakah konsultan merupakan bagian integral dari bisnis? (3) Realitas ekonomi — apakah konsultan menanggung risiko keuangan dan bekerja untuk banyak klien? (4) Kewajiban timbal balik — apakah ada komitmen berkelanjutan di kedua belah pihak? Seorang konsultan yang bekerja secara eksklusif untuk satu klien, di lokasi, tanpa risiko keuangan, dan mengikuti instruksi kemungkinan besar adalah karyawan untuk tujuan pajak.

Biaya perjalanan (penerbangan, hotel, makanan) yang dikeluarkan secara eksklusif untuk tujuan bisnis dalam penugasan klien dapat dipotong. Biaya tersebut harus dikeluarkan sepenuhnya dan secara eksklusif untuk tujuan menghasilkan keuntungan yang dapat dinilai. Jika seorang konsultan bepergian untuk bisnis tetapi menambahkan hari pribadi, hanya proporsi bisnis yang dapat dipotong. Biaya penerbangan biasanya dapat dialokasikan berdasarkan hari di tujuan — hari bisnis vs hari pribadi. Mempertahankan dokumentasi yang jelas dan memesan perjalanan bisnis secara terpisah dari pribadi sangat penting.

Ya. Biaya yang dikeluarkan dalam mengajukan bisnis baru — persiapan proposal, penelitian, biaya presentasi, dan perjalanan tim pengajuan — umumnya dapat dipotong karena dikeluarkan dalam menjalankan perdagangan konsultasi. Namun, biaya yang dikeluarkan sebelum memulai bisnis (biaya pra-perdagangan) mungkin tidak dapat dipotong kecuali jika dikeluarkan untuk tujuan perdagangan berikutnya. Biaya pengajuan yang berhasil yang mengarah pada penugasan yang dimenangkan jelas dapat dipotong.