Thuế Tư vấn & Quản lý Hồng Kông — Tư vấn Chuyên nghiệp

Phí tư vấn được xác định nguồn gốc dựa trên nơi dịch vụ được thực hiện — nơi các tư vấn viên thực sự làm việc. Nếu tư vấn viên của bạn đi đến các địa điểm của khách hàng ở Singapore, Trung Quốc hoặc Hàn Quốc để thực hiện hợp đồng, các khoản phí liên quan đến công việc tại chỗ đó có thể có nguồn gốc offshore và không phải chịu thuế lợi nhuận HK. Tỷ lệ phụ thuộc vào thời gian dành cho các địa điểm ở nước ngoài so với HK. Hồ sơ thời gian chi tiết và tài liệu dự án là rất cần thiết để hỗ trợ yêu cầu thu nhập offshore.

Theo Phần 9A của IRO, phí quản lý tính cho các đơn vị liên quan ở nước ngoài phải theo nguyên tắc thị trường. Đối với các công ty vượt ngưỡng (doanh thu > 400 triệu HKD, hoặc giao dịch được bảo hiểm > 220 triệu HKD), tài liệu định giá chuyển nhượng chính thức là bắt buộc theo luật. Dưới ngưỡng, việc duy trì phân tích chức năng và phân tích so sánh các mức phí quản lý tương đương được khuyến nghị mạnh mẽ. IRD sẽ thách thức các khoản phí quản lý có vẻ như chuyển lợi nhuận ra khỏi HK một cách giả tạo.

IRD áp dụng một bài kiểm tra đa yếu tố để xác định tình trạng lao động: (1) Kiểm soát — người trả tiền có kiểm soát cách công việc được thực hiện không? (2) Tích hợp — tư vấn viên có phải là một phần không thể thiếu của doanh nghiệp không? (3) Thực tế kinh tế — tư vấn viên có chịu rủi ro tài chính và làm việc cho nhiều khách hàng không? (4) Nghĩa vụ tương hỗ — có cam kết liên tục từ cả hai phía không? Một tư vấn viên làm việc độc quyền cho một khách hàng, tại chỗ, không có rủi ro tài chính và tuân theo hướng dẫn có khả năng là nhân viên cho mục đích thuế.

Chi phí đi lại (vé máy bay, khách sạn, bữa ăn) phát sinh độc quyền cho mục đích kinh doanh trong các hợp đồng khách hàng được khấu trừ. Chi phí phải được phát sinh hoàn toàn và độc quyền cho mục đích tạo ra lợi nhuận chịu thuế. Trường hợp tư vấn viên đi công tác nhưng thêm ngày cá nhân, chỉ phần kinh doanh được khấu trừ. Chi phí chuyến bay thường có thể được phân bổ theo số ngày tại điểm đến — ngày công tác so với ngày cá nhân. Việc duy trì tài liệu rõ ràng và đặt vé công tác riêng biệt với cá nhân là rất cần thiết.

Có. Chi phí phát sinh trong việc chào mời kinh doanh mới — chuẩn bị đề xuất, nghiên cứu, chi phí thuyết trình và chi phí đi lại của nhóm chào mời — thường được khấu trừ vì chúng phát sinh trong quá trình thực hiện hoạt động tư vấn. Tuy nhiên, chi phí phát sinh trước khi bắt đầu kinh doanh (chi phí trước khi kinh doanh) có thể không được khấu trừ trừ khi chúng phát sinh cho mục đích của hoạt động kinh doanh sau đó. Chi phí chào mời thành công dẫn đến một hợp đồng đã thắng rõ ràng là được khấu trừ.