Conseil fiscal transfrontalier Australie–Hong Kong

C'est possible. L'Australie utilise un « test de domicile » comme règle de résidence principale — si votre lieu de résidence permanent est en Australie, vous restez un résident quelle que soit votre présence à l'étranger. L'ATO applique également un test de « résidence » basé sur les faits. De nombreux Australiens travaillant à Hong Kong sont toujours des résidents australiens — surtout s'ils possèdent des biens, ont de la famille ou maintiennent une superannuation en Australie.

Les règles CFC de l'Australie (ITAA 1936 Partie X) attribuent les revenus « tainted » des sociétés offshore aux actionnaires australiens contrôlants. Si un résident australien contrôle ≥50 % d'une société de Hong Kong (ou ≥40 % avec des associés), et que la société de Hong Kong a des revenus passifs (dividendes, intérêts, redevances), ces revenus peuvent être attribués directement à l'actionnaire australien et imposés aux taux australiens — même sans distribution.

Oui, si vous êtes un non-résident au moment de la cession. Si vous vendez des actions de Hong Kong en tant que non-résident et que les actions ne sont pas des « biens australiens imposables » (les actions de Hong Kong ne le sont généralement pas), aucune CGT australienne ne s'applique. Il est essentiel de planifier soigneusement votre départ de Hong Kong et la cession de vos actions.

En vertu de la convention de double imposition Australie–Hong Kong (2003), la retenue à la source de Hong Kong sur les dividendes est de 0 % (Hong Kong n'en a pas). La retenue à la source australienne sur les dividendes des sociétés australiennes aux actionnaires de Hong Kong est de 15 % (ou 0 % sur les dividendes « franked » en vertu du système d'imputation). Cela rend la DTA la plus pertinente pour les sociétés australiennes versant des dividendes à des sociétés mères de Hong Kong.

Oui, si vous êtes un résident fiscal australien avec des comptes financiers offshore. La conformité de l'Australie à la norme commune de déclaration (CRS) signifie que les banques de Hong Kong signalent les titulaires de comptes résidents australiens à l'ATO. Les résidents australiens doivent déclarer tous les revenus étrangers sur leur déclaration australienne, y compris les intérêts bancaires et les revenus d'investissement de Hong Kong.

Les résidents temporaires australiens (ceux qui ont des visas temporaires, généralement des expatriés employés) sont généralement exemptés de l'impôt australien sur les revenus étrangers et les gains en capital sur les actifs non australiens. Cela peut être significatif pour les ressortissants étrangers travaillant en Australie avec des actifs de Hong Kong. L'exemption s'applique uniquement pour la période de résidence temporaire.