Australien–Hongkong Grenzüberschreitende Steuerberatung

Möglicherweise. Australien verwendet einen „Domiziltest“ als primäre Ansässigkeitsregel – wenn Ihr dauerhafter Wohnsitz in Australien ist, bleiben Sie unabhängig von Ihrer Präsenz im Ausland ansässig. Die ATO wendet auch einen „Wohnsitztest“ basierend auf Fakten an. Viele Australier, die in HK arbeiten, sind immer noch australische Ansässige – insbesondere, wenn sie Eigentum besitzen, Familie haben oder eine Superannuation in Australien unterhalten.

Australiens CFC-Regeln (ITAA 1936 Teil X) rechnen „schädliche“ Einkünfte von Offshore-Unternehmen den australischen kontrollierenden Aktionären zu. Wenn ein australischer Ansässiger ≥50 % eines HK-Unternehmens (oder ≥40 % mit verbundenen Personen) kontrolliert und das HK-Unternehmen passive Einkünfte (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren) hat, können diese Einkünfte direkt dem australischen Aktionär zugerechnet und zu australischen Sätzen besteuert werden – auch ohne Ausschüttung.

Ja, wenn Sie zum Zeitpunkt der Veräußerung ein Nichtansässiger sind. Wenn Sie HK-Aktien als Nichtansässiger verkaufen und die Aktien kein „steuerpflichtiges australisches Eigentum“ sind (HK-Aktien sind dies im Allgemeinen nicht), fällt keine australische CGT an. Die sorgfältige Planung Ihrer Abreise aus HK und der Aktienveräußerung ist entscheidend.

Gemäß dem Australien–HK DBA (2003) beträgt die HK-Quellensteuer auf Dividenden 0 % (HK hat keine). Die australische Quellensteuer auf Dividenden von australischen Unternehmen an HK-Aktionäre beträgt 15 % (oder 0 % auf frankierte Dividenden im Rahmen des Anrechnungssystems). Dies macht das DBA am relevantesten für australische Unternehmen, die Dividenden an HK-Muttergesellschaften zahlen.

Ja, wenn Sie ein australischer Steueransässiger mit Offshore-Finanzkonten sind. Australiens Einhaltung des Common Reporting Standard (CRS) bedeutet, dass HK-Banken australische Kontoinhaber der ATO melden. Australische Ansässige müssen alle ausländischen Einkünfte in ihrer australischen Erklärung angeben, einschließlich HK-Bankzinsen und Kapitalerträgen.

Australische Temporary Residents (Personen mit befristeten Visa, typischerweise angestellte Expats) sind im Allgemeinen von der australischen Steuer auf ausländische Einkünfte und Kapitalgewinne aus nicht-australischen Vermögenswerten befreit. Dies kann für ausländische Staatsangehörige, die in Australien mit HK-Vermögenswerten arbeiten, von Bedeutung sein. Die Befreiung gilt nur für den Zeitraum der befristeten Ansässigkeit.