Ausstiegsstrategie Steuerplanung – Hongkong

Nein. In Hongkong gibt es keine Kapitalertragssteuer. Wenn Sie Anteile an einem HK-Unternehmen verkaufen und der Gewinn Kapitalcharakter hat (kein Handelsgewinn), fällt keine HK-Steuer auf den Gewinn an. Die Unterscheidung zwischen Kapital und Handel ist die entscheidende Frage – gewohnheitsmäßige Käufer und Verkäufer von Unternehmen stellen möglicherweise fest, dass ihre Gewinne Handelsgewinne sind.

Zu den wichtigsten Maßnahmen vor dem Ausstieg gehören: (1) Regulierung aller ausstehenden Steuererklärungen und IRD-Anfragen, (2) Abzug überschüssiger Barmittel durch Dividenden vor dem Verkauf, (3) Trennung nicht zum Kerngeschäft gehörender Vermögenswerte (Immobilien, Investitionen) in separate Einheiten, (4) Bereinigung der Transaktionen mit verbundenen Parteien und Dokumentation der Verrechnungspreise, (5) Sicherstellung, dass die Darlehenskonten der Direktoren zurückgezahlt oder ordnungsgemäß dokumentiert werden.

Handelt es sich bei dem Earnout tatsächlich um eine aufgeschobene Verkaufsvergütung (die nicht an die Weiterbeschäftigung gebunden ist), handelt es sich um Kapital und ist in Hongkong nicht steuerpflichtig. Wenn IRD oder die Steuerberater des Käufers argumentieren, dass es sich teilweise um eine Vergütung für fortgesetzte Dienstleistungen handelt, kann ein Teil als Arbeitseinkommen behandelt werden. Die SPA- und Earnout-Mechaniken müssen sorgfältig ausgearbeitet werden.

Aus der Sicht eines Verkäufers wird in Hongkong normalerweise ein Aktienverkauf bevorzugt – es gibt keine Stempelsteuer auf Nicht-Immobilienvermögen und der Gewinn ist Kapital. Aus Käufersicht könnte ein Asset Deal bevorzugt werden (neue Steuerbemessungsgrundlage, keine Altlasten). Die Verhandlung beinhaltet häufig eine Preisanpassung, um den Verkäufer zu entschädigen, wenn der Käufer auf einem Asset Deal besteht.

Einwohner des Vereinigten Königreichs unterliegen der britischen Kapitalertragssteuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Anteilen an HK-Unternehmen. Das DBA zwischen Hongkong und Großbritannien hindert das Vereinigte Königreich nicht daran, seine eigenen Einwohner zu besteuern. Mit sorgfältiger Planung vor dem Ausstieg – einschließlich der Entlastung bei der Veräußerung von Unternehmensvermögen (ehemals Entrepreneurs' Relief), jährlichen Befreiungen und ggf. dem EIS/SEIS-Status – kann der effektive britische Kapitalertragsteuersatz minimiert werden.

Umstrukturierungen vor dem Börsengang (Einfügung eines Notierungsvehikels über der Betreibergesellschaft, Umwandlung der Aktienstrukturen für HKEX-Anforderungen) können Stempelsteuern auf Aktienübertragungen auslösen. Eine Gruppenrestrukturierungserleichterung gemäß Abschnitt 45 SDO kann gelten, wenn 90 % des gemeinsamen Eigentums erhalten bleiben. Wir planen eine Umstrukturierung vor dem Börsengang, um die Stempelsteuer zu minimieren und gleichzeitig die HKEX-Konformität zu erreichen.