Lập Kế Hoạch Thuế Thoái Vốn — Hồng Kông

Không. HK không có thuế lãi vốn. Nếu bạn bán cổ phiếu trong một công ty HK và khoản lãi có tính chất vốn (không phải kinh doanh), thì không có thuế HK đối với khoản lãi đó. Việc phân loại là vốn so với kinh doanh là câu hỏi then chốt — những người mua và bán công ty thường xuyên có thể thấy khoản lãi của họ là lợi nhuận kinh doanh.

Các hành động chính trước thoái vốn bao gồm: (1) điều chỉnh tất cả các tờ khai thuế và yêu cầu của IRD còn tồn đọng, (2) rút tiền mặt dư thừa thông qua cổ tức trước khi bán, (3) tách các tài sản không cốt lõi (bất động sản, đầu tư) thành các thực thể riêng biệt, (4) sắp xếp các giao dịch với bên liên quan và tài liệu về giá chuyển giao, (5) đảm bảo các tài khoản cho vay của giám đốc được hoàn trả hoặc tài liệu hóa đúng cách.

Nếu khoản thanh toán theo hiệu suất thực sự là khoản thanh toán bán hàng trả chậm (không gắn liền với việc tiếp tục làm việc), thì đó là vốn và không bị đánh thuế ở HK. Nếu IRD hoặc các cố vấn thuế của người mua cho rằng đó là một phần thù lao cho các dịch vụ tiếp tục, một phần có thể được coi là thu nhập từ việc làm. Cơ chế SPA và khoản thanh toán theo hiệu suất phải được soạn thảo cẩn thận.

Từ góc độ người bán, việc bán cổ phiếu thường được ưu tiên ở HK — không có thuế trước bạ đối với tài sản không phải bất động sản, và khoản lãi là vốn. Từ góc độ người mua, một giao dịch tài sản có thể được ưu tiên (cơ sở thuế mới, không có các khoản nợ thừa kế). Cuộc đàm phán thường liên quan đến việc điều chỉnh giá để bù đắp cho người bán nếu người mua nhấn mạnh vào một giao dịch tài sản.

Cư dân Vương quốc Anh phải chịu Thuế Lãi Vốn của Vương quốc Anh đối với các khoản lãi từ việc bán cổ phiếu trong các công ty HK. Hiệp định DTA HK-UK không ngăn cản Vương quốc Anh đánh thuế cư dân của mình. Với việc lập kế hoạch cẩn thận trước thoái vốn — bao gồm Miễn Trừ Xử Lý Tài Sản Kinh Doanh (trước đây là Miễn Trừ Doanh Nhân), miễn trừ hàng năm và tình trạng EIS/SEIS nếu áp dụng — tỷ lệ CGT hiệu quả của Vương quốc Anh có thể được giảm thiểu.

Tái cấu trúc trước IPO (chèn một công ty niêm yết lên trên công ty hoạt động, chuyển đổi cấu trúc cổ phần theo yêu cầu của HKEX) có thể kích hoạt thuế trước bạ đối với việc chuyển nhượng cổ phiếu. Miễn trừ tái cấu trúc nhóm theo điều 45 SDO có thể áp dụng nếu duy trì quyền sở hữu chung 90%. Chúng tôi lập kế hoạch tái cấu trúc trước IPO để giảm thiểu thuế trước bạ trong khi đạt được sự tuân thủ HKEX.