Lập kế hoạch Thuế Mua lại Cổ phiếu — Hồng Kông

Đối với cổ đông bán tại HK, việc mua lại cổ phiếu tạo ra một khoản lãi vốn — không chịu thuế tại HK (không có thuế lãi vốn). Không có thuế khấu trừ cổ tức đối với số tiền thu được từ việc mua lại. Công ty trả 0,1% thuế tem trên giá trị giao dịch. Các rủi ro thuế chính phát sinh đối với các cổ đông không phải HK tại các khu vực pháp lý cư trú của họ.

Cổ phiếu bị hủy bỏ không còn tồn tại và làm giảm tổng vốn phát hành. Cổ phiếu quỹ là cổ phiếu được mua lại nhưng được công ty nắm giữ (tối đa 10% cổ phiếu đã phát hành theo CO s.158) để có thể tái phát hành sau này. Thuế tem phát sinh trên cả hai. Cổ phiếu quỹ không thể bỏ phiếu hoặc nhận cổ tức khi được công ty nắm giữ.

Theo CO s.260, cổ phiếu có thể được mua lại từ lợi nhuận có thể phân phối, số tiền thu được từ một đợt phát hành cổ phiếu mới được thực hiện cho mục đích mua lại, hoặc (đối với các công ty niêm yết) từ vốn — tùy thuộc vào một tuyên bố về khả năng thanh toán. Việc mua lại từ vốn yêu cầu sự chấp thuận của tòa án đối với các công ty tư nhân.

Tại Vương quốc Anh, việc mua lại cổ phiếu bởi một công ty không phải Vương quốc Anh có thể được coi là một khoản phân phối (cổ tức) cho cổ đông bán nếu HMRC áp dụng các quy tắc "phân phối". Điều này phụ thuộc vào việc công ty có lợi nhuận có thể phân phối và cấu trúc mua lại. Chúng tôi tư vấn chung với các cố vấn thuế Vương quốc Anh về các giao dịch mua lại xuyên biên giới.

Có. Thuế tem áp dụng cho việc chuyển nhượng cổ phiếu bất kể chúng có bị hủy bỏ sau đó hay không. Công ty (với tư cách là người mua) trả 0,1% giá trị giao dịch, và người bán trả 0,1% — tổng cộng 0,2%. Không có miễn trừ cho các giao dịch mua lại và hủy bỏ.

Không. Việc mua lại cổ phiếu là một giao dịch vốn đối với công ty — một khoản hoàn vốn cho cổ đông. Chi phí này không được khấu trừ cho mục đích thuế lợi nhuận. Nếu cổ phiếu được giữ làm cổ phiếu quỹ và sau đó bị hủy bỏ, không có hậu quả thuế lợi nhuận nào đối với công ty.