Unternehmensnachfolge Steuerplanung — Hongkong

Nein. Hongkong hat die Erbschaftssteuer im Februar 2006 abgeschafft und hatte nie eine Schenkungssteuer. Dies macht HK für die generationenübergreifende Vermögensübertragung sehr günstig. Allerdings können ausländische Steuern (britische Erbschaftssteuer, US-Erbschaftssteuer) weiterhin auf HK-Vermögenswerte anfallen, die von Gründern mit entsprechendem Domizil oder Staatsbürgerschaft gehalten werden.

Die Stempelsteuer fällt auf alle Anteilsübertragungen in Höhe von 0,2 % des höheren Wertes von Gegenleistung oder Marktwert an. Eine Schenkung (ohne Gegenleistung) ist weiterhin mit 0,2 % des Marktwertes stempelsteuerpflichtig. Es gibt keine Schenkungsbefreiung oder Familienausnahme für die Stempelsteuer auf HK-Anteilsübertragungen.

Das hängt davon ab. Eine Holdinggesellschaft bietet klare Eigentums- und Rechtsansprüche – einfacher, aber jede Generation muss Anteile aktiv übertragen. Eine diskretionäre Stiftung ermöglicht es dem Treuhänder, flexibel an Begünstigte auszuschütten, bietet Schutz vor Scheidung und Gläubigern – ist aber in der Einrichtung und Pflege teurer. Für die meisten großen Familienunternehmen empfehlen wir eine Kombination.

Wenn der Gründer im Vereinigten Königreich domiziliert ist (oder nach 17 Jahren im Vereinigten Königreich als domiziliert gilt), unterliegen alle weltweiten Vermögenswerte – einschließlich HK-Unternehmensanteile – der britischen Erbschaftssteuer (IHT) von 40 % über dem Freibetrag (325.000 £). Die Business Property Relief (BPR) kann für qualifizierende Handelsunternehmen zu 50 % oder 100 % angewendet werden, wodurch die IHT-Belastung erheblich reduziert wird.

Ein HK Single Family Office (SFO), das unter das Steuerbefreiungsregime von 2023 fällt, kann das Anlageportfolio einer Familie mit Gewinnsteuerbefreiung auf qualifizierende Anlagen verwalten (vorbehaltlich Substanz- und Eignungsbedingungen). Dies macht HK zu einer attraktiven Alternative zu Singapur für die Strukturierung von UHNW Family Offices.

Gängige Ansätze sind: Ausgabe von Vorzugsaktien mit vorrangigen Erträgen und ohne Stimmrechte an die nächste Generation, Gründung einer Familienholdinggesellschaft, bei der der Gründer die Stimmrechtskontrolle durch eine separate Aktienklasse behält, oder Einrichtung einer diskretionären Stiftung, bei der der Gründer als Protektor mit Vetorechten über Ausschüttungen fungiert. Wir gestalten die Governance-Struktur entsprechend Ihren Kontrollanforderungen.