Asesoramiento Fiscal Transfronterizo Australia-Hong Kong

Posiblemente. Australia utiliza una "prueba de domicilio" como su regla de residencia principal; si su lugar de residencia permanente está en Australia, usted sigue siendo residente independientemente de su presencia en el extranjero. La ATO también aplica una prueba de "residencia" basada en los hechos. Muchos australianos que trabajan en HK siguen siendo residentes australianos, especialmente si poseen propiedades, tienen familia o mantienen una superannuation en Australia.

Las normas CFC de Australia (ITAA 1936 Parte X) atribuyen ingresos "contaminados" de empresas offshore a los accionistas australianos controladores. Si un residente australiano controla ≥50% de una empresa de HK (o ≥40% con asociados), y la empresa de HK tiene ingresos pasivos (dividendos, intereses, regalías), estos ingresos pueden atribuirse directamente al accionista australiano y gravarse a las tasas australianas, incluso sin una distribución.

Sí, si usted es no residente en el momento de la enajenación. Si vende acciones de HK mientras es no residente y las acciones no son "propiedad australiana gravable" (las acciones de HK generalmente no lo son), no se aplica el CGT australiano. Es fundamental programar cuidadosamente su salida de HK y la enajenación de acciones.

Según el CDI Australia-HK (2003), la retención en origen de HK sobre los dividendos es del 0% (HK no tiene). La retención en origen australiana sobre los dividendos de empresas australianas a accionistas de HK es del 15% (o 0% sobre dividendos con imputación bajo el sistema de imputación). Esto hace que el CDI sea más relevante para las empresas australianas que pagan dividendos a las empresas matrices de HK.

Sí, si usted es residente fiscal australiano con cuentas financieras en el extranjero. El cumplimiento del Estándar Común de Información (CRS) de Australia significa que los bancos de HK informan a la ATO sobre los titulares de cuentas residentes australianos. Los residentes australianos deben declarar todos los ingresos extranjeros en su declaración australiana, incluidos los intereses bancarios y los ingresos por inversiones de HK.

Los residentes temporales australianos (aquellos con visas temporales, típicamente expatriados empleados) generalmente están exentos del impuesto australiano sobre los ingresos extranjeros y las ganancias de capital sobre activos no australianos. Esto puede ser significativo para los ciudadanos extranjeros que trabajan en Australia con activos en HK. La exención se aplica solo durante el período de residencia temporal.