Procedimiento de Acuerdo Mutuo de Hong Kong — Alivio de Doble Imposición
Cuando tanto Hong Kong como una jurisdicción extranjera gravan los mismos ingresos, se produce una doble imposición. El Procedimiento de Acuerdo Mutuo (MAP) permite a las autoridades competentes de los dos países negociar una resolución. Nuestros especialistas gestionan este complejo proceso para eliminar o minimizar la doble imposición.
Especialista en Procedimiento de Acuerdo Mutuo
Cuando tanto Hong Kong como una jurisdicción extranjera gravan los mismos ingresos, se produce una doble imposición. El Procedimiento de Acuerdo Mutuo (MAP) permite a las autoridades competentes de los dos países negociar una resolución. Nuestros especialistas gestionan este complejo proceso para eliminar o minimizar la doble imposición.
⚠ El MAP debe presentarse dentro de los estrictos límites de tiempo del tratado
La mayoría de los tratados fiscales imponen un límite de tiempo (normalmente 3 años desde la primera notificación de la evaluación de doble imposición) dentro del cual debe presentarse una solicitud MAP. Perder este plazo anula permanentemente el derecho al alivio MAP. Actúe inmediatamente al recibir una evaluación que cree doble imposición.
¿Se enfrenta a estos problemas fiscales?
Doble Imposición por Precios de Transferencia
Cuando Hong Kong ajusta al alza los precios intercompañía y la jurisdicción extranjera no otorga un ajuste de crédito correspondiente, los mismos ingresos se gravan dos veces.
Disputa de Establecimiento Permanente
Tanto HK como una jurisdicción extranjera pueden reclamar derechos de imposición sobre las mismas ganancias comerciales, argumentando que existe un EP en su territorio.
Se acerca el límite de tiempo del tratado
El plazo de 3 años para presentar una solicitud MAP comienza a partir de la primera notificación de la evaluación de doble imposición. La demora puede anular permanentemente los derechos MAP.
Disputa sobre el Precio de Plena Competencia
Las autoridades competentes pueden discrepar sobre el precio de plena competencia para las transacciones intercompañía, creando una disputa que solo el MAP puede resolver definitivamente.
Para quién es este servicio
Grupos donde un ajuste de precios de transferencia en un país crea doble imposición.
Empresas que enfrentan reclamaciones de establecimiento permanente tanto en HK como en el extranjero.
Contribuyentes que enfrentan un exceso de retención de impuestos que no puede resolverse mediante reclamaciones nacionales.
Personas o empresas que enfrentan reclamaciones de doble residencia y doble imposición.
Qué cubrimos
Preparación de Solicitudes MAP
Preparar una solicitud MAP integral a la autoridad competente de HK con documentación completa de la posición de doble imposición.
Enlace con la Autoridad Competente
Servir de enlace con la autoridad competente de HK (IRD) durante todo el proceso MAP, proporcionando información adicional y asistiendo a reuniones.
Análisis de Doble Imposición
Analizar la posición de doble imposición, identificar las disposiciones del tratado aplicables y determinar el alivio MAP disponible.
Integración APA-MAP
Para casos que involucran tanto un APA en curso como una disputa MAP, integrar los procesos para lograr la resolución más eficiente.
Simple, eficiente, profesional
Evaluación de Doble Imposición
Analizar la posición de doble imposición y confirmar la elegibilidad MAP bajo el tratado aplicable.
1-2 semanasPresentación de Solicitud MAP
Preparar y presentar la solicitud MAP ante el IRD de HK dentro del límite de tiempo del tratado.
2-4 semanasNegociación de la CA
Las autoridades competentes negocian una resolución bilateral; puede implicar múltiples rondas de intercambio.
12-48 mesesImplementación de la Resolución
Implementar la resolución MAP acordada, incluyendo cualquier reembolso o ajuste requerido.
Post-resoluciónResultados reales para clientes reales
Ajuste de precios de transferencia HK-Japón — doble imposición de regalías
- La NTA de Japón ajustó al alza la tasa de regalías
- El IRD de HK no aceptaría una reducción compensatoria
- Solicitud MAP presentada bajo el tratado HK-Japón
- Se llegó a un acuerdo CA — doble imposición eliminada
Disputa de EP — empresa de HK y operación en el Reino Unido
- HMRC reclamó EP en el Reino Unido de una empresa de HK
- Doble imposición sobre ganancias de 2 millones de GBP
- MAP presentado bajo el tratado HK-Reino Unido
- Reclamación de EP retirada por HMRC — doble imposición resuelta
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- Indique cualquier plazo del IRD o de auditoría y las jurisdicciones implicadas
- El alcance y los honorarios se confirman antes de acordar nada
Por qué elegir TAX.hk
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Nuestros CPA tienen más de 15 años de experiencia en impuestos de HK y se mantienen al día con cada actualización del IRD.
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