香港相互协商程序 — 双重征税减免
当香港和海外司法管辖区对同一收入征税时，就会产生双重征税。相互协商程序（MAP）允许两国主管当局通过谈判解决问题。我们的专家管理这一复杂过程，以消除或最大限度地减少双重征税。
相互协商程序专家
当香港和海外司法管辖区对同一收入征税时，就会产生双重征税。相互协商程序（MAP）允许两国主管当局通过谈判解决问题。我们的专家管理这一复杂过程，以消除或最大限度地减少双重征税。
⚠ MAP必须在严格的协定时间限制内提交
大多数税收协定规定了提交MAP申请的时间限制（通常为首次收到双重征税评估通知之日起3年内）。错过此截止日期将永久丧失获得MAP减免的权利。收到产生双重征税的评估后，请立即采取行动。
您是否正面临以下税务问题？
转让定价双重征税
当香港上调公司间定价而海外司法管辖区未给予相应的抵免调整时，同一收入将被征税两次。
常设机构争议
香港和海外司法管辖区都可能声称对同一商业利润拥有征税权，认为在其境内存在常设机构。
协定时间限制临近
提交MAP申请的3年期限从首次收到双重征税评估通知之日开始计算。延迟可能永久丧失MAP权利。
独立交易原则价格争议
主管当局可能对公司间交易的独立交易原则价格存在分歧，从而产生只有MAP才能明确解决的争议。
适合对象
在一个国家进行转让定价调整导致双重征税的集团。
在香港和海外都面临常设机构主张的企业。
面临无法通过国内索赔解决的超额预扣税的纳税人。
面临双重居民身份和双重征税主张的个人或公司。
服务范畴
MAP申请准备
准备一份全面的MAP申请，提交给香港主管当局，并附上双重征税情况的完整文件。
主管当局联络
在整个MAP过程中与香港主管当局（税务局）联络，提供额外信息并参加会议。
双重征税分析
分析双重征税情况，确定适用的协定条款，并确定可获得的MAP减免。
APA-MAP整合
对于涉及正在进行的预约定价安排（APA）和MAP争议的案件，整合这些流程以实现最有效的解决方案。
简单、高效、专业
双重征税评估
分析双重征税情况并确认在适用协定下的MAP资格。
1-2周MAP申请提交
在协定时间限制内准备并向香港税务局提交MAP申请。
2-4周主管当局谈判
主管当局谈判达成双边解决方案 — 可能涉及多轮交流。
12-48个月解决方案实施
实施商定的MAP解决方案，包括所需的任何退款或调整。
解决方案达成后为真实客户带来真实成果
香港-日本转让定价调整 — 特许权使用费双重征税
- 日本国税厅上调特许权使用费率
- 香港税务局不接受抵销性减免
- 根据香港-日本协定提交MAP申请
- 主管当局达成协议 — 双重征税消除
常设机构争议 — 香港公司与英国业务
- 英国税务海关总署（HMRC）声称香港公司在英国存在常设机构
- 200万英镑利润双重征税
- 根据香港-英国协定提交MAP申请
- HMRC撤回常设机构主张 — 双重征税解决
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