香港 相互協議手続 — 二重課税救済
香港と海外の管轄区域の両方で同じ所得に課税されると、二重課税が発生します。相互協議手続（MAP）により、両国の権限のある当局が解決策を交渉することができます。当社の専門家がこの複雑なプロセスを管理し、二重課税を排除または最小限に抑えます。
相互協議手続スペシャリスト
香港と海外の管轄区域の両方で同じ所得に課税されると、二重課税が発生します。相互協議手続（MAP）により、両国の権限のある当局が解決策を交渉することができます。当社の専門家がこの複雑なプロセスを管理し、二重課税を排除または最小限に抑えます。
⚠ MAPは厳格な租税条約上の期限内に申請する必要があります
ほとんどの租税条約は、MAP申請を提出すべき期限（通常、二重課税の最初の通知から3年以内）を課しています。この期限を過ぎると、MAPによる救済を受ける権利は永久に失われます。二重課税を生じさせる賦課決定を受け取った場合は、直ちに行動してください。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
移転価格の二重課税
香港が企業間価格を上方調整し、海外の管轄区域が対応する相殺調整を行わない場合、同じ所得が二重に課税されます。
恒久的施設（PE）紛争
香港と海外の管轄区域の両方が、それぞれの領域にPEが存在すると主張し、同じ事業利益に対する課税権を主張する場合があります。
租税条約上の期限が迫っている
MAP申請の3年間の期限は、二重課税の賦課決定の最初の通知から開始されます。遅延はMAPの権利を永久に失わせる可能性があります。
独立企業間価格（Arm's Length Price）紛争
権限のある当局は、企業間取引の独立企業間価格について意見が一致せず、MAPのみが明確に解決できる紛争を引き起こす可能性があります。
対象となるお客様
ある国での移転価格調整が二重課税を生じさせるグループ。
香港と海外の両方で恒久的施設（PE）の主張に直面している企業。
国内での請求では解決できない過剰な源泉徴収税に直面している納税者。
二重居住地および二重課税の主張に直面している個人または企業。
サービス内容
MAP申請書作成
二重課税の状況を完全に文書化した、香港の権限のある当局への包括的なMAP申請書を作成します。
権限のある当局との連携
MAPプロセス全体を通じて、香港の権限のある当局（IRD）と連携し、追加情報を提供し、会議に出席します。
二重課税分析
二重課税の状況を分析し、適用される租税条約規定を特定し、利用可能なMAP救済を決定します。
APA-MAP統合
進行中のAPAとMAP紛争の両方を含む案件について、最も効率的な解決を達成するためにプロセスを統合します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
二重課税評価
二重課税の状況を分析し、適用される租税条約に基づくMAPの適格性を確認します。
1-2週間MAP申請提出
租税条約上の期限内に香港IRDにMAP申請書を作成し、提出します。
2-4週間CA交渉
権限のある当局が二国間での解決策を交渉します — 複数回の情報交換を伴う場合があります。
12-48ヶ月解決策の実施
合意されたMAP解決策を実施します。これには、必要な還付または調整が含まれます。
解決後実際のクライアントへの実績
香港-日本 TP調整 — ロイヤルティの二重課税
- 日本国税庁がロイヤルティ料率を上方調整
- 香港IRDが相殺減額を認めず
- 香港-日本租税条約に基づきMAP申請
- CA合意に達し — 二重課税を解消
PE紛争 — 香港企業と英国事業
- HMRCが香港企業の英国PEを主張
- 200万ポンドの利益に二重課税
- 香港-英国租税条約に基づきMAP申請
- HMRCがPE主張を撤回 — 二重課税を解決
案件を相談する
ご案件について税務の専門家にご相談ください
- 問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
TAX.hk を選ぶ理由
香港税務の深い専門知識
当社の公認会計士は15年以上の香港税務経験を有し、税務局の最新情報を常に把握しています。
透明な固定料金
時間単位の請求による予期せぬ費用はありません。開始前に費用を明確にご提示します。
24時間以内の回答
すべてのお問い合わせに1営業日以内にご返答します。緊急案件は4時間以内に対応いたします。
厳格な秘密保持
すべてのお客様情報は、厳格な職業上の守秘義務に基づき管理されています。
よくある質問
ご質問への迅速な回答
ご案件をご相談ください
問題の概要、関係する年度、期限をお知らせください。税務の専門家が内容を確認し、ご返信します。
このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。