Asesoramiento Fiscal Transfronterizo China-Hong Kong
La frontera entre el Continente y HK es uno de los corredores fiscales transfronterizos más activos del mundo. Las normas APAT, CEPA, FSIE y EIT de la RPC interactúan de maneras que crean tanto oportunidades como trampas para los desprevenidos.
Impuesto Transfronterizo China-HK
La frontera entre el Continente y HK es uno de los corredores fiscales transfronterizos más activos del mundo. Las normas APAT, CEPA, FSIE y EIT de la RPC interactúan de maneras que crean tanto oportunidades como trampas para los desprevenidos.
⚠ La Retención Fiscal de la RPC sobre Dividendos del Continente No es Automáticamente del 5%
La reducción del 5% de la retención fiscal APAT sobre dividendos de subsidiarias del Continente requiere que la matriz de HK sea el "beneficiario efectivo" — una prueba estricta de sustancia. Las empresas fantasma o las estructuras de conducto no superan esta prueba y se enfrentan a la tasa completa del 10% — o a la denegación total de los beneficios del tratado.
¿Se enfrenta a estos problemas fiscales?
Retención Fiscal por Repatriación de Dividendos
Los dividendos de una subsidiaria de la RPC a una matriz de HK atraen un 10% de retención fiscal (reducido al 5% bajo APAT para una participación del 25% o más), pero solo si la matriz de HK satisface la prueba de beneficiario efectivo.
Prueba de Beneficiario Efectivo
El Boletín 9 del SAT (2018) define la prueba de beneficiario efectivo — las entidades de HK deben tener sustancia comercial genuina, toma de decisiones y asumir riesgos. Las sociedades holding que simplemente poseen acciones no la superan.
Exposición a Establecimiento Permanente (EP) en el Continente
Las empresas de HK con personal que visita o gestiona operaciones en el Continente, o que contrata directamente con clientes de la RPC, pueden haber creado un establecimiento permanente en la RPC — lo que desencadena el EIT de la RPC.
FSIE e Ingresos Pasivos del Continente
Después de 2023, las empresas de HK que reciban dividendos, intereses o regalías de fuentes del Continente deben cumplir las condiciones de exención del FSIE para evitar el impuesto sobre los beneficios de HK además de la retención fiscal de la RPC.
Para quién es este servicio
Grupos que utilizan HK como plataforma holding para empresas operativas en el Continente.
Empresas de la RPC que establecen subsidiarias, sucursales u oficinas de representación en HK.
Empresas de HK que compran a fabricantes del Continente y venden a nivel mundial.
Residentes de HK con participaciones en el Continente o inversiones en Stock Connect.
Qué cubrimos
Análisis de Beneficiario Efectivo
Evaluar si su empresa de HK califica como beneficiario efectivo de los dividendos de la RPC según el Boletín 9 del SAT y diseñar el plan de sustancia para calificar.
Estructuración de Retención Fiscal de la RPC
Estructurar los pagos de dividendos, regalías e intereses de las subsidiarias de la RPC para calificar para las tasas reducidas de retención fiscal del APAT.
Evaluación de Riesgos de EP de la RPC
Evaluar si las actividades de la empresa de HK en el Continente han creado un EP y asesorar sobre la mitigación de riesgos.
Optimización de Estructuras Transfronterizas
Revisar y optimizar la estructura del grupo HK-Continente para minimizar la fuga combinada de impuestos sobre los beneficios de HK + EIT de la RPC + retención fiscal.
Simple, eficiente, profesional
Mapeo del Grupo HK-Continente
Mapear la estructura completa del grupo HK-Continente, los flujos de ingresos y el historial fiscal.
1-2 semanasEvaluación de Riesgos y Oportunidades
Identificar oportunidades de reducción de retención fiscal y riesgos de EP/FSIE.
1 semanaPlan de Sustancia y Documentación
Diseñar los requisitos de sustancia para el acceso al APAT y la exención del FSIE.
2-4 semanasMonitoreo de Presentaciones de la RPC y Certificados de Retención Fiscal
Monitoreo anual de las presentaciones de la RPC, certificados de retención fiscal y posiciones de declaración del FSIE.
AnualResultados reales para clientes reales
Sociedad holding de HK — desafío de beneficiario efectivo APAT
- El SAT impugnó el estatus de beneficiario efectivo de la sociedad holding de HK
- Plan de sustancia: 2 directores de HK + registros de reuniones de la junta
- Tasa del 5% del APAT defendida con éxito
- Ahorro anual de retención fiscal: HKD 2.8M sobre dividendos de HKD 56M
Empresa del Continente — optimización de subsidiaria en HK
- Matriz de la RPC reestructurada a través de una holding intermedia en HK
- Tasa de regalías APAT reducida del 10% al 7%
- Exención por participación FSIE aplicada a dividendos
- Tasa efectiva combinada HK + RPC reducida en un 3,8%
Hablemos de su caso
Hable con un especialista fiscal sobre su asunto
- Exponga el asunto y los ejercicios o períodos afectados
- Indique cualquier plazo del IRD o de auditoría y las jurisdicciones implicadas
- El alcance y los honorarios se confirman antes de acordar nada
Por qué elegir TAX.hk
Amplia experiencia en impuestos de HK
Nuestros CPA tienen más de 15 años de experiencia en impuestos de HK y se mantienen al día con cada actualización del IRD.
Honorarios fijos transparentes
Sin sorpresas de facturación por horas. Conozca su costo por adelantado antes de comenzar.
Respuesta en 24 horas
Respondemos a todas las consultas dentro de un día hábil. Casos urgentes dentro de 4 horas.
Estricta confidencialidad
Toda la información del cliente se mantiene bajo un estricto deber profesional de confidencialidad.
Preguntas frecuentes
Respuestas rápidas a sus preguntas
¿Listo para exponer su asunto?
Indique el asunto, los ejercicios afectados y cualquier plazo. Un especialista fiscal lo revisará y le responderá.
Todos los servicios
Más servicios de esta categoría
- Transfronterizo e internacional
- Todos los servicios Nuestro trabajo más sólido son las investigaciones, objeciones y recursos ante el IRD; las auditorías legales de cuentas y el apoyo en auditorías del IRD; y la asesoría compleja en FSIE, precios de transferencia y asuntos transfronterizos. Las declaraciones habituales y los servicios cotidianos figuran por categoría más abajo.
Calculadoras útiles
Esta página proporciona únicamente información general. Para recibir asesoría específica de su situación, consulte a un profesional fiscal cualificado de Hong Kong.