Pajak Lintas Batas Tiongkok–HK

Konsultasi Pajak Lintas Batas Tiongkok–Hong Kong

Batas Daratan Utama–HK adalah salah satu koridor pajak lintas batas paling aktif di dunia. Aturan APAT, CEPA, FSIE, dan EIT RRT berinteraksi dengan cara yang menciptakan peluang dan jebakan bagi mereka yang tidak waspada.

Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Harga Biaya Tetap 100% Rahasia
Diskusikan kasus Anda
5% PPH dividen APAT (memenuhi syarat)
10% Tarif PPH RRT standar
1993 APAT ditandatangani (diperbarui 2006)

Pajak Lintas Batas Tiongkok–HK

Batas Daratan Utama–HK adalah salah satu koridor pajak lintas batas paling aktif di dunia. Aturan APAT, CEPA, FSIE, dan EIT RRT berinteraksi dengan cara yang menciptakan peluang dan jebakan bagi mereka yang tidak waspada.

⚠️

⚠ Pajak Pemotongan RRT atas Dividen Daratan Utama Tidak Otomatis sebesar 5%

Pengurangan pajak pemotongan APAT sebesar 5% atas dividen dari anak perusahaan Daratan Utama mensyaratkan induk perusahaan HK menjadi "pemilik manfaat" — sebuah uji substansi yang ketat. Perusahaan cangkang atau struktur perantara gagal dalam uji ini dan menghadapi tarif penuh 10% — atau penolakan manfaat perjanjian sepenuhnya.

Tantangan Umum

Apakah Anda menghadapi masalah pajak ini?

PPH Repatriasi Dividen

Dividen dari anak perusahaan RRT kepada induk perusahaan HK dikenakan PPH 10% (dikurangi menjadi 5% berdasarkan APAT untuk kepemilikan saham 25%+), tetapi hanya jika induk perusahaan HK memenuhi uji pemilik manfaat.

⚠ Risiko: Tidak ada status pemilik manfaat → PPH penuh 10%, penolakan SAT

Uji Pemilik Manfaat

Buletin SAT 9 (2018) mendefinisikan uji pemilik manfaat — entitas HK harus memiliki substansi bisnis yang nyata, pengambilan keputusan, dan menanggung risiko. Perusahaan induk yang hanya memegang saham akan gagal.

⚠ Risiko: Uji pemilik manfaat gagal → manfaat APAT ditolak, PPH 10% diterapkan

Eksposur BUT di Daratan Utama

Perusahaan HK dengan staf yang mengunjungi atau mengelola operasi Daratan Utama, atau melakukan kontrak langsung dengan pelanggan RRT, mungkin telah menciptakan bentuk usaha tetap (BUT) RRT — memicu EIT RRT.

⚠ Risiko: BUT RRT yang tidak diungkapkan → penilaian kembali EIT RRT dengan denda

FSIE dan Pendapatan Pasif Daratan Utama

Pasca-2023, perusahaan HK yang menerima dividen, bunga, atau royalti dari sumber Daratan Utama harus memenuhi kondisi pengecualian FSIE untuk menghindari pajak keuntungan HK di atas PPH RRT.

⚠ Risiko: Pajak berganda — PPH RRT + pajak keuntungan HK jika kondisi FSIE tidak terpenuhi
Untuk Siapa

Untuk Siapa Layanan Ini

Perusahaan induk HK dengan anak perusahaan RRT

Grup yang menggunakan HK sebagai platform induk untuk perusahaan operasi Daratan Utama.

Perusahaan Daratan Utama dengan operasi HK

Perusahaan RRT yang mendirikan anak perusahaan, cabang, atau kantor perwakilan HK.

Pedagang HK yang mencari sumber dari Daratan Utama

Perusahaan HK yang membeli dari produsen Daratan Utama dan menjual secara global.

Investor individu dalam ekuitas Daratan Utama

Penduduk HK dengan kepemilikan saham Daratan Utama atau investasi Stock Connect.

Layanan Kami

Yang Kami Liput

Analisis Pemilik Manfaat

Menilai apakah perusahaan HK Anda memenuhi syarat sebagai pemilik manfaat dividen RRT berdasarkan Buletin SAT 9 dan merancang rencana substansi untuk memenuhi syarat.

Opini tertulis + rencana perbaikan

Penataan Pajak Pemotongan RRT

Menata pembayaran dividen, royalti, dan bunga dari anak perusahaan RRT agar memenuhi syarat untuk tarif PPH APAT yang dikurangi.

Analisis Pasal 10, 11, 12 APAT

Penilaian Risiko BUT RRT

Menilai apakah aktivitas perusahaan HK di Daratan Utama telah menciptakan BUT dan memberikan saran tentang mitigasi risiko.

Analisis staf dan kontrak

Optimalisasi Struktur Lintas Batas

Meninjau dan mengoptimalkan struktur grup HK–Daratan Utama untuk meminimalkan gabungan pajak keuntungan HK + EIT RRT + kebocoran PPH.

Termasuk analisis interaksi FSIE
Cara Kerjanya

Sederhana, efisien, profesional

1

Pemetaan Grup HK-Daratan Utama

Memetakan struktur grup HK–Daratan Utama secara lengkap, aliran pendapatan, dan riwayat pajak.

1-2 minggu
2

Penilaian Risiko & Peluang

Mengidentifikasi peluang pengurangan PPH dan risiko BUT/FSIE.

1 minggu
3

Rencana Substansi & Dokumentasi

Merancang persyaratan substansi untuk akses APAT dan pengecualian FSIE.

2-4 minggu
4

Pemantauan Pengajuan RRT & Sertifikat PPH

Pemantauan tahunan pengajuan RRT, sertifikat PPH, dan posisi pengembalian FSIE.

Tahunan
Siap Mendiskusikan Persoalan Anda? Ruang lingkup dan biaya dikonfirmasi sebelum ada kesepakatan
Diskusikan kasus Anda
Kisah Sukses Klien

Hasil nyata untuk klien nyata

Studi Kasus

Perusahaan induk HK — tantangan pemilik manfaat APAT

HKD 2.800.000 Hemat
  • SAT menantang status pemilik manfaat holdco HK
  • Rencana substansi: 2 direktur HK + catatan rapat dewan
  • Tarif APAT 5% berhasil dipertahankan
  • Penghematan PPH tahunan: HKD 2,8 juta atas dividen HKD 56 juta
"SAT mundur setelah kami menunjukkan substansi nyata yang telah kami bangun di HK."
Klien Terverifikasi Studi Kasus
Studi Kasus

Perusahaan Daratan Utama — optimalisasi anak perusahaan HK

HKD 960.000 Hemat
  • Induk perusahaan RRT direstrukturisasi melalui holding perantara HK
  • Tarif royalti APAT dikurangi dari 10% menjadi 7%
  • Pengecualian partisipasi FSIE diterapkan pada dividen
  • Gabungan tarif efektif HK + RRT dikurangi sebesar 3,8%
"Struktur HK memberikan manfaat yang tidak dapat kami capai dari Daratan Utama saja."
Klien Terverifikasi Studi Kasus
★★★★★ 2,400+ klien mempercayai tim kami
Diskusikan kasus Anda

Diskusikan Kasus Anda

Bicarakan persoalan Anda dengan spesialis pajak

  • Uraikan persoalan dan tahun atau periode terkait
  • Sebutkan tenggat IRD atau audit dan yurisdiksi yang terlibat
  • Ruang lingkup dan biaya dikonfirmasi sebelum ada kesepakatan
Kasus & sengketa pajak Audit & asurans Konsultasi pajak kompleks

Diperlakukan secara rahasia. Mohon jangan sertakan kata sandi, nomor identitas atau rekening, maupun dokumen rahasia.

Mengapa Memilih Kami

Mengapa Memilih TAX.hk

Keahlian Pajak HK yang Mendalam

CPA kami memiliki 15+ tahun pengalaman pajak HK dan terus mengikuti setiap pembaruan IRD.

Biaya Tetap yang Transparan

Tanpa kejutan tagihan per jam. Ketahui biaya Anda di muka sebelum kami mulai.

Respons 24 Jam

Kami merespons semua pertanyaan dalam satu hari kerja. Kasus mendesak dalam 4 jam.

Kerahasiaan Ketat

Semua informasi klien dijaga di bawah kewajiban profesional kerahasiaan yang ketat.

FAQ

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Jawaban cepat untuk pertanyaan Anda

Perjanjian antara Daratan Utama Tiongkok dan Hong Kong untuk Penghindaran Pajak Berganda (APAT, diperbarui 2006) adalah perjanjian pajak antara HK dan Daratan Utama. Ini mengurangi pajak pemotongan RRT atas dividen dari 10% menjadi 5% (jika perusahaan HK memegang ≥25% dari perusahaan RRT), atas bunga dari 10% menjadi 7%, dan atas royalti dari 10% menjadi 7%.

Buletin SAT 9 (2018) mendefinisikan "pemilik manfaat" untuk tujuan APAT. Perusahaan HK harus: (1) memiliki hak untuk menggunakan dan menikmati pendapatan tanpa berkewajiban untuk meneruskannya, (2) memiliki aktivitas operasional substantif di HK, dan (3) bukan merupakan perantara yang tujuan utamanya adalah treaty shopping. Perusahaan induk murni seringkali gagal dalam uji ini.

Ya. Sejak 1 Januari 2023, dividen yang diterima oleh perusahaan HK dari luar negeri (termasuk Daratan Utama Tiongkok) tunduk pada FSIE. Dividen tersebut dikenakan pajak di HK kecuali: (1) pengecualian partisipasi berlaku (kepemilikan saham 15%+ selama 24 bulan), atau (2) entitas HK lulus uji substansi ekonomi. Sebagian besar perusahaan induk HK yang asli dapat memenuhi syarat untuk pengecualian partisipasi.

Jika staf HK secara fisik bekerja di Daratan Utama Tiongkok, mereka dapat menjadi penduduk pajak penghasilan individu (IIT) RRT. Jika mereka mengarahkan atau mengelola operasi Daratan Utama dari HK atas nama entitas HK, mereka dapat menciptakan BUT agen dependen di Daratan Utama Tiongkok — memicu EIT RRT atas keuntungan yang diatribusikan.

Ya. PPH RRT yang diderita oleh perusahaan HK atas pendapatan Daratan Utama dapat dikreditkan terhadap pajak keuntungan HK atas pendapatan yang sama berdasarkan s.50 IRO. Namun, jika pengecualian FSIE berlaku dan pendapatan tidak tunduk pada pajak keuntungan HK, tidak diperlukan kredit — tetapi juga tidak ada kredit yang tersedia untuk PPH berlebih.

Tiongkok memberlakukan ketentuan QDMTT yang berlaku mulai tahun 2024 sebagai bagian dari implementasi BEPS Pilar Dua. Entitas HK dalam grup MNC dengan pendapatan global ≥ EUR 750 juta tunduk pada pajak tambahan minimum untuk membawa tarif efektif mereka menjadi 15%. Kami memberikan saran tentang interaksi antara aturan Pilar Dua HK dan QDMTT RRT untuk grup lintas batas.

Siap Mendiskusikan Persoalan Anda?

Uraikan persoalan, tahun terkait, dan tenggat apa pun. Seorang spesialis pajak akan meninjaunya dan membalas Anda.

Diskusikan kasus Anda Lihat Konsultan Kami
Jelajahi Lebih Lanjut
Spesialis Rezim FSIE Grup MNE dengan Struktur Pendapatan Pasif HK Kepatuhan Pilar Dua BEPS Grup MNC Besar dengan Operasi di HK di Atas Ambang Batas EUR 750 Juta Pajak Transaksi Pihak Berelasi Perusahaan dengan Transaksi Antarperusahaan & Pihak Berelasi Risiko Bentuk Usaha Tetap Perusahaan dengan Operasi Lintas Batas Berisiko Terkena BUT yang Tidak Disengaja

Semua Layanan

Layanan lain dalam kategori ini

Kalkulator Berguna

Bacaan Lanjutan

Lihat semua layanan pajak

Halaman ini hanya menyediakan informasi umum. Untuk saran yang spesifik dengan situasi Anda, silakan konsultasikan dengan profesional pajak Hong Kong yang berkualifikasi.