Thuế Gaming & Esports Hồng Kông — Tư vấn Chuyên nghiệp

Phát triển game có thể đủ điều kiện để được khấu trừ R&D nâng cao nếu nó liên quan đến đổi mới khoa học hoặc công nghệ thực sự — ví dụ: phát triển các engine game mới, thuật toán tìm đường AI mới lạ, công nghệ kết xuất gốc hoặc hệ thống tạo thủ tục. Việc tạo nội dung game tiêu chuẩn (cấp độ, tài sản nghệ thuật, cốt truyện) mà không có công nghệ mới lạ thường không đủ điều kiện. Yếu tố then chốt là yếu tố "điều tra có hệ thống" của định nghĩa đủ điều kiện.

Doanh thu từ việc mua hàng trong game nên được ghi nhận khi nghĩa vụ thực hiện được hoàn thành. Đối với các vật phẩm tiêu hao được sử dụng ngay lập tức, việc ghi nhận là tại thời điểm bán. Đối với các vật phẩm không tiêu hao mở khóa các tính năng vĩnh viễn, việc ghi nhận cũng là tại thời điểm bán. Đối với tiền ảo (có thể được chi tiêu sau), việc ghi nhận nên được hoãn lại cho đến khi tiền tệ được chi tiêu hoặc hết hạn. Doanh thu từ battle pass hoặc season pass nên được phân bổ trong suốt thời gian của mùa.

Nếu một tổ chức esports giành được tiền thưởng như một phần hoạt động kinh doanh thông thường của mình (tức là tham gia các giải đấu là một hoạt động kinh doanh cốt lõi), thì tiền thưởng có khả năng bị đánh thuế là lợi nhuận kinh doanh theo điều 14 IRO. Nếu một cá nhân người chơi esports cư trú tại HK giành được tiền thưởng cá nhân (không thông qua một công ty), cách xử lý phụ thuộc vào việc tiền thắng giải có phải từ một ngành nghề hoặc nghề nghiệp hay không — điều này yêu cầu phân tích dựa trên thực tế về các hoạt động của người chơi.

Nếu người chơi esports là nhân viên của tổ chức HK (theo hợp đồng dịch vụ), lương, tiền thưởng hiệu suất, phân bổ chia sẻ giải thưởng và chia sẻ thu nhập tài trợ của họ sẽ bị đánh thuế là thu nhập từ lương. Tổ chức phải bao gồm các khoản này trên IR56B và khấu trừ các khoản đóng góp MPF. Nếu người chơi là nhà thầu độc lập, tổ chức sẽ phát hành IR56M. Hợp đồng của người chơi nên được xem xét cẩn thận để xác định tình trạng việc làm chính xác.

Có. Phí phân phối nền tảng do Apple App Store, Google Play, Steam, PlayStation Network và các nền tảng tương tự tính (thường là 15-30% doanh thu) là chi phí kinh doanh được khấu trừ. Tổng doanh thu là thu nhập, và phí nền tảng là chi phí kinh doanh được khấu trừ. Một số nhà phát triển nhận được phần của họ sau khi trừ phí nền tảng — trong trường hợp này, việc báo cáo doanh thu ròng một cách nhất quán là chấp nhận được, nhưng báo cáo tổng doanh thu với việc khấu trừ phí sẽ rõ ràng và minh bạch hơn.