Fiscalité des Jeux vidéo & Esports à Hong Kong — Conseil d'experts

Le développement de jeux peut être éligible à la déduction R&D améliorée s'il implique une véritable innovation scientifique ou technologique — par exemple, le développement de nouveaux moteurs de jeu, d'algorithmes de recherche de chemin d'IA novateurs, de technologie de rendu originale ou de systèmes de génération procédurale. La création de contenu de jeu standard (niveaux, actifs artistiques, scénarios) sans technologie novatrice n'est généralement pas éligible. La clé est l'élément d'"enquête systématique" de la définition d'éligibilité.

Les revenus des achats en jeu doivent être reconnus lorsque l'obligation de performance est remplie. Pour les articles consommables utilisés immédiatement, la reconnaissance a lieu au point de vente. Pour les articles non consommables qui débloquent des fonctionnalités permanentes, la reconnaissance a également lieu au point de vente. Pour la monnaie virtuelle (qui peut être dépensée plus tard), la reconnaissance doit être différée jusqu'à ce que la monnaie soit dépensée ou expire. Les revenus des passes de combat ou des passes de saison doivent être répartis sur la durée de la saison.

Si une organisation d'esports remporte des prix dans le cadre de ses opérations commerciales ordinaires (c'est-à-dire que la participation à des tournois est une activité commerciale principale), alors les prix sont probablement imposables en tant que bénéfices commerciaux en vertu de la section 14 de l'IRO. Si un joueur d'esports individuel résident à Hong Kong remporte des prix personnellement (pas par l'intermédiaire d'une entreprise), le traitement dépend de savoir si les gains proviennent d'un commerce ou d'une profession — ce qui nécessite une analyse factuelle des activités du joueur.

Si les joueurs d'esports sont des employés de l'organisation de Hong Kong (engagés en vertu d'un contrat de service), leurs salaires, bonus de performance, allocations de part de prix et parts de revenus de parrainage sont imposables en tant que revenus salariaux. L'organisation doit les inclure sur l'IR56B et déduire les cotisations MPF. Si les joueurs sont des entrepreneurs indépendants, l'organisation émet l'IR56M. Les contrats des joueurs doivent être soigneusement examinés pour déterminer le statut d'emploi correct.

Oui. Les frais de distribution de plateforme facturés par l'Apple App Store, Google Play, Steam, PlayStation Network et des plateformes similaires (généralement 15-30 % des revenus) sont des dépenses commerciales déductibles. Le revenu brut est un revenu, et les frais de plateforme sont une dépense commerciale déductible. Certains développeurs reçoivent leur part nette des frais de plateforme — dans ce cas, il est acceptable de déclarer le revenu net de manière cohérente, mais la déclaration brute avec déduction des frais est plus claire et plus transparente.