Tương lai của hệ thống thuế Hồng Kông: Dự đoán và chuẩn bị

Hệ thống thuế của Hồng Kông, vốn nổi tiếng từ lâu vì sự đơn giản và thuế suất thấp, đang trải qua sự thay đổi đáng kể nhất trong nhiều thập kỷ. Đối với một chủ doanh nghiệp đã cơ cấu công ty cổ phần khu vực của họ ở đây để được hưởng lợi từ mức thuế suất 16,5% và hệ thống lãnh thổ, một câu hỏi quan trọng hiện xuất hiện: liệu mô hình này có còn khả thi khi thuế tối thiểu 15% toàn cầu có hiệu lực không? Bối cảnh đang chuyển từ việc tuân thủ địa phương, có thể dự đoán được sang một mạng lưới các quy tắc quốc tế phức tạp, được kết nối với nhau. Hiểu những thay đổi này không chỉ giúp tránh bị phạt—mà còn giúp định vị chiến lược cho doanh nghiệp của bạn để phát triển mạnh trong chương tiếp theo của Hồng Kông.

Về đầu trang

Thực tế mới: Thuế tối thiểu toàn cầu được ban hành của Hồng Kông

Khuôn khổ Trụ cột Hai của OECD không còn là một cuộc thảo luận mang tính lý thuyết đối với Hồng Kông. Sắc lệnh Doanh thu nội địa (Sửa đổi) (Thuế đối với lợi tức thanh lý có nguồn gốc nước ngoài) 2024 được ban hành vào ngày 6 tháng 6 năm 2025 và có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025. Điều này đưa Thuế tối thiểu toàn cầu 15% vào luật Hồng Kông.

Cơ chế này bao gồm hai phần: thứ nhất, Quy tắc bao gồm thu nhập (IIR) cho phép Hồng Kông áp thuế bổ sung đối với thu nhập bị đánh thuế thấp của các công ty con nước ngoài của công ty mẹ có trụ sở tại Hồng Kông. Thứ hai và quan trọng nhất là Hồng Kông đã triển khai Thuế nạp tiền tối thiểu ở Hồng Kông (HKMTT) của riêng mình. Điều này có nghĩa là nếu một thực thể Hồng Kông trong một MNE trong phạm vi có thuế suất hiệu dụng dưới 15%, thì chính phủ Hồng Kông sẽ tự thu thuế bổ sung, thay vì nhượng doanh thu đó cho khu vực pháp lý khác.

Về đầu trang

Ngoài trụ cột thứ hai: Những cải cách quan trọng khác nhằm định hình lại hệ thống

Trong khi Thuế tối thiểu toàn cầu chiếm ưu thế trên các mặt báo, những cải cách khác gần đây đang làm thay đổi cách tính của các doanh nghiệp và nhà đầu tư ở Hồng Kông.

Sự kết thúc của "Các biện pháp làm mát": Đơn giản hóa thuế trước bạ

Trong một sự thay đổi chính sách lớn nhằm phục hồi thị trường bất động sản, chính phủ Hồng Kông đã bãi bỏ ba khoản phụ phí thuế trước bạ quan trọng vào ngày 28 tháng 2 năm 2024:

• Thuế đóng dấu đặc biệt (SSD): Thuế đánh vào việc bán lại tài sản dân cư trong vòng 24-36 tháng.
• Thuế trước bạ của người mua (BSD): Thuế 15% áp dụng cho người mua thường trú không phải người Hồng Kông.
• Thuế đóng dấu dân cư mới (NRSD): Thuế bổ sung đối với việc mua bất động sản thứ hai.

Điều này có nghĩa là các giao dịch bất động sản hiện nay thường chỉ phải tuân theo Thuế đóng dấu giá trị quảng cáo tiêu chuẩn (dao động từ 100 đô la Hồng Kông đến 4,25%), giúp thị trường dân cư ở Hồng Kông dễ tiếp cận hơn với người mua và nhà đầu tư trong nước và quốc tế.

Chất trên dạng: Chế độ FSIE mở rộng

Kể từ tháng 1 năm 2024, giai đoạn thứ hai của chế độ Miễn thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE) đã có hiệu lực đầy đủ. Để yêu cầu miễn trừ cổ tức, tiền lãi, lợi nhuận từ việc chuyển nhượng và thu nhập từ sở hữu trí tuệ có nguồn gốc từ nước ngoài, công ty phải đáp ứng các yêu cầu nâng cao về nội dung kinh tế ở Hồng Kông. Điều này đòi hỏi phải có đủ số lượng nhân viên có trình độ và chịu đủ chi phí hoạt động trong thành phố để thực hiện các hoạt động tạo thu nhập cốt lõi. Chế độ này nhắm vào các công ty vỏ bọc và củng cố rằng hoạt động kinh tế thực sự phải đi kèm với lợi ích về thuế.

Về đầu trang

Chuẩn bị chiến lược: Danh sách kiểm tra chiến thuật cho doanh nghiệp

Đối với các công ty hoạt động tại Hồng Kông, việc chủ động chuẩn bị là điều cần thiết. Danh sách kiểm tra sau đây cung cấp điểm khởi đầu để điều hướng môi trường thuế mới.

1. Xác định phạm vi và mức độ tiếp xúc của bạn

Trước tiên, hãy xác định xem tập đoàn đa quốc gia của bạn có đáp ứng ngưỡng doanh thu 750 triệu euro hay không. Nếu vậy, hãy tiến hành phân tích chi tiết theo từng thực thể để tính Mức thuế thực tế (ETR) ở Hồng Kông và các khu vực pháp lý khác. Xác định bất kỳ thực thể nào có ETR giảm xuống dưới 15%, vì điều này sẽ dẫn đến các khoản nợ thuế bổ sung theo HKMTT hoặc các quy tắc IIR của khu vực pháp lý khác.

2. Nội dung đánh giá và tài liệu

Kiểm tra các hoạt động tại Hồng Kông của bạn theo các yêu cầu về nội dung kinh tế của FSIE và các khoản cắt giảm dựa trên nội dung có thể có trong Trụ cột Hai. Đảm bảo bạn có tài liệu rõ ràng về nhân viên có trình độ, chi phí hoạt động và quy trình ra quyết định có trụ sở tại Hồng Kông. Điều này rất quan trọng để bảo vệ vị trí thuế của bạn theo cả hai chế độ.

3. Đánh giá lại cơ cấu nắm giữ và quy hoạch sở hữu trí tuệ

Cơ cấu nắm giữ truyền thống dựa vào dòng thu nhập thụ động với số lượng tối thiểu hiện có rủi ro cao. Đánh giá lại vai trò của các thực thể Hồng Kông trong chuỗi toàn cầu của bạn. Đối với các nhóm có tài sản trí tuệ có giá trị, hãy đảm bảo rằng các chức năng quan trọng của con người liên quan đến phát triển, nâng cao, bảo trì, bảo vệ và khai thác (chức năng DEMPE) được liên kết với vị trí của thực thể sở hữu trí tuệ và được hỗ trợ bằng nội dung đầy đủ.

4. Chuẩn bị tuân thủ và báo cáo

Trụ cột thứ hai giới thiệu một lớp tuân thủ toàn cầu mới và phức tạp (Trả lại thông tin GloBE). Hãy bắt đầu chuẩn bị hệ thống và quy trình thu thập dữ liệu của bạn ngay bây giờ. Điều này bao gồm theo dõi các tính toán ETR, tính toán thuế bổ sung và duy trì tài liệu hỗ trợ chi tiết. Gánh nặng tuân thủ sẽ rất lớn đối với các nhóm trong phạm vi áp dụng.

Về đầu trang

Giá trị lâu dài của Hồng Kông trong kỷ nguyên thuế mới

Trong khi thuế suất đang được hài hòa hóa lên trên, những lợi thế cơ bản của Hồng Kông vẫn mạnh mẽ và có thể trở thành điểm khác biệt có giá trị hơn:

• Pháp quyền và độc lập tư pháp: Một hệ thống pháp luật có thể dự đoán được dựa trên thông luật.
• Dòng vốn và thông tin tự do: Không có kiểm soát vốn và tiền tệ chuyển đổi tự do.
• Cửa ngõ chiến lược vào Trung Quốc đại lục: Khả năng tiếp cận tuyệt vời tới Khu vực Vịnh Lớn và xa hơn nữa.
• Thị trường tài chính và chuyên nghiệp chuyên sâu: Các dịch vụ tư vấn, pháp lý và ngân hàng đẳng cấp thế giới.
• Chế độ thuế đơn giản và minh bạch: Bất chấp những phức tạp mới, hệ thống cốt lõi vẫn đơn giản, không có thuế bán hàng, VAT hoặc thuế lãi vốn.

Tương lai của Hồng Kông với tư cách là một trung tâm kinh doanh sẽ phụ thuộc ít hơn vào việc trở thành khu vực pháp lý có mức thuế thấp mà phụ thuộc nhiều hơn vào việc trở thành khu vực pháp lý có giá trị cao. Khả năng mang lại sự ổn định, kết nối và nhân tài trong một khu vực đang phát triển sẽ là lợi thế cạnh tranh lâu dài của nó.

Sự phát triển của hệ thống thuế ở Hồng Kông phản ánh động thái toàn cầu hướng tới tính minh bạch và thực chất. Đối với các doanh nghiệp, chiến lược phải chuyển từ tìm kiếm mức thuế tối thiểu sang xây dựng các hoạt động mạnh mẽ, đáng tin cậy để có thể tận dụng sức mạnh vô song của Hồng Kông với tư cách là một trung tâm tài chính toàn cầu. Mục tiêu không còn chỉ là hiệu quả về thuế mà còn là khả năng phục hồi chiến lược trong trật tự thuế quốc tế mới.