香港の証券貸借税 — 株式貸付およびレポ税務ガイド
証券貸借およびレポ取引は、香港の資本市場に不可欠です。貸付手数料、みなし配当の支払い、担保取り決めに関する税務処理は、特にヘッジファンド、機関投資家、プライムブローカレッジ顧客にとって専門知識を必要とします。
証券貸借税務スペシャリスト
証券貸借およびレポ取引は、香港の資本市場に不可欠です。貸付手数料、みなし配当の支払い、担保取り決めに関する税務処理は、特にヘッジファンド、機関投資家、プライムブローカレッジ顧客にとって専門知識を必要とします。
⚠ 株式貸付人に支払われるみなし配当は、実際の配当とは異なります
株式貸付人が株式を貸し付け、借入人が貸付期間中に支払われた実際の配当に相当する「みなし配当」を支払う場合、この支払いは非課税の香港配当ではありません。これは利子/手数料収入として扱われる契約上の支払いであり、貸付人の手元で完全に課税対象となります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
みなし配当の課税
実際の香港配当は非課税です。株式借入人から受け取るみなし配当（貸付期間中の実際の配当の代わりに）は契約上の支払いであり、通常の事業所得として課税されます。多くの機関貸付人はこれらを誤って分類しています。
貸付手数料収入
受け取った証券貸借手数料は、機関貸付人にとって一般的に事業所得として課税対象となります。所得源泉分析（香港またはオフショア）により、香港の法人税が適用されるかどうかが決まります。
レポ取引の税務処理
レポ取引（買戻し契約）は、証券を売却し、買い戻す義務を伴います。IRDのDIPN 46は、レポを（売却ではなく）資金調達取引として扱い、キャピタルゲイン/ロスではなく利子収入/費用として処理します。
担保収入
株式借入人から提供された現金担保から得られる利子は、貸付人にとって課税所得です。担保収入のタイミングと源泉分析には、慎重な文書化が必要です。
対象となるお客様
株式ポートフォリオを貸し付けるファンドマネージャー、年金基金、保険会社。
プライムブローカーを通じて証券貸借プログラムを持つヘッジファンドおよびトレーディングデスク。
香港源泉の証券貸借収入を持つ銀行のエクイティファイナンスおよび株式借入デスク。
リターン向上のため、ファンド内証券貸借プログラムを運営するETFマネージャー。
サービス内容
証券貸借収入の分類
手数料、みなし配当、担保利子など、すべての証券貸借収入源に対する正しい税務処理を決定します。
貸借プログラムの税務申告
証券貸借収入を非課税の香港配当と正しく分離して法人税申告書を作成します。
オフショアファンド免税分析
証券貸借取引がオフショアファンド免税の指定取引として適格であるかを確認します。
過去年度のコンプライアンスレビュー
みなし配当および貸付手数料の過去の処理をレビューし、誤分類がないか確認します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
貸借プログラムレビュー
すべての証券貸借契約、取引相手、および収入源を文書化します。
1-2日手数料とみなし支払いの区分
各収入源を分類します：免税配当、課税手数料、または課税みなし支払い。
2-3日貸借収入申告書の作成
正しく分類された貸借収入を含む法人税申告書を作成します。
3-5日貸借プログラムコンプライアンスレビュー
貸借プログラムと市場状況の変化に応じた年次コンプライアンスレビュー。
毎年実際のクライアントへの実績
ロング/ショートファンド — みなし配当の再分類
- 活発な証券貸借を行うヘッジファンド
- みなし配当が以前は免税として扱われていた
- 過去3年間の自主開示
- 非開示と比較して罰金が大幅に削減された
年金基金 — 証券貸借プログラムの税務レビュー
- 貸借プログラムを持つ120億香港ドルの株式ポートフォリオ
- 担保利子が以前は課税対象として過剰に報告されていた
- 適格取引にオフショアファンド免税が適用された
- 純修正：過払い税180,000香港ドルを回収
案件を相談する
ご案件について税務の専門家にご相談ください
- 問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
TAX.hk を選ぶ理由
香港税務の深い専門知識
当社の公認会計士は15年以上の香港税務経験を有し、税務局の最新情報を常に把握しています。
透明な固定料金
時間単位の請求による予期せぬ費用はありません。開始前に費用を明確にご提示します。
24時間以内の回答
すべてのお問い合わせに1営業日以内にご返答します。緊急案件は4時間以内に対応いたします。
厳格な秘密保持
すべてのお客様情報は、厳格な職業上の守秘義務に基づき管理されています。
よくある質問
ご質問への迅速な回答
ご案件をご相談ください
問題の概要、関係する年度、期限をお知らせください。税務の専門家が内容を確認し、ご返信します。
このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。