Spécialiste de la fiscalité des attributions d'actions et de parts

Impôt de Hong Kong lorsque vos RSU et attributions d'actions sont acquises

Les attributions d'actions sont soumises à l'impôt sur les salaires lorsqu'elles sont acquises à Hong Kong, et non lorsqu'elles sont octroyées. Si une partie de la période d'acquisition a été effectuée en dehors de Hong Kong, une répartition au prorata temporis en vertu des règles de source réduit le montant imposable — et c'est votre BIR60 qui doit porter la réclamation.

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At Vesting Événement imposable pour les RSU à HK
15% Taux maximal effectif de l'impôt sur les salaires
40%+ Économies typiques de répartition pour les expatriés

Spécialiste de la fiscalité des attributions d'actions et de parts

Les attributions d'actions sont soumises à l'impôt sur les salaires lorsqu'elles sont acquises à Hong Kong, et non lorsqu'elles sont octroyées. Si une partie de la période d'acquisition a été effectuée en dehors de Hong Kong, une répartition au prorata temporis en vertu des règles de source réduit le montant imposable — et c'est votre BIR60 qui doit porter la réclamation.

⚠️

⚠ L'IR56B de l'employeur peut ne pas déclarer correctement vos revenus d'actions

De nombreux employeurs incluent les revenus d'attributions d'actions sur l'IR56B à leur valeur nominale sans appliquer de répartition transfrontalière. Cela signifie que vous pourriez être imposé sur un montant de source HK plus élevé que ce qui est correct. Vous devez réclamer de manière proactive le chiffre réparti correct dans votre propre déclaration BIR60 — l'IRD n'ajustera pas automatiquement le chiffre déclaré par l'employeur.

Défis courants

Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?

Moment de l'imposition à l'acquisition

Les RSU et les attributions d'actions restreintes sont imposées à la date d'acquisition (ou à la date de levée des restrictions), et non à l'octroi. Le montant imposable est la valeur marchande à la date d'acquisition.

⚠ Risque : Déclaration au prix d'octroi au lieu du prix d'acquisition → ajustement IRD + intérêts

Répartition transfrontalière

Si vous avez été employé dans plusieurs pays pendant la période d'acquisition, seule la proportion de l'attribution correspondant au service à HK est imposable à HK. De nombreux employés ne réclament jamais cette répartition.

⚠ Risque : Payer l'intégralité de l'impôt de HK sur des attributions gagnées en partie à l'étranger → surpaiement significatif

Attributions d'actions en devises étrangères

Les actions libellées en USD ou GBP doivent être converties en HKD au taux de la Banque d'Angleterre / HKMA à la date d'acquisition pour une déclaration correcte.

⚠ Risque : Taux de change erroné → montant imposable incorrect

Multiples tranches d'acquisition

Les calendriers d'acquisition annuels ou trimestriels créent plusieurs événements imposables au cours d'une même année d'imposition, chacun nécessitant un calcul distinct.

⚠ Risque : Omission d'événements d'acquisition → sous-déclaration et réévaluation rétroactive
Pour qui

À qui s'adresse ce service

Professionnels de la technologie et de la finance avec des packages RSU

Employés de multinationales recevant des attributions annuelles de RSU dans le cadre de leur rémunération.

Employés relocalisés à HK en milieu de période d'acquisition

Personnel ayant reçu des attributions d'actions avant de déménager à HK et dont les actions sont maintenant acquises à HK.

Employés de HK transférés à l'étranger

Ceux qui quittent HK avant l'acquisition de leurs RSU, ayant besoin de comprendre les futures obligations fiscales de HK sur les attributions restantes.

Participants à un ESOP dans des entreprises pré-IPO

Détenteurs d'options d'achat d'actions de salariés dans des entreprises approchant d'une introduction en bourse ou d'un événement d'acquisition.

Administrateurs avec des régimes d'attribution d'actions

Administrateurs exécutifs recevant des actions fantômes, des droits à l'appréciation des actions ou des attributions d'actions différées.

Nos services

Ce que nous couvrons

Calcul de l'impôt sur l'événement d'acquisition

Nous calculons la valeur imposable de chaque événement d'acquisition de RSU/attribution d'actions en utilisant les valeurs de marché correctes.

Y compris la conversion de devises aux taux corrects

Analyse de la répartition transfrontalière

Nous calculons la proportion de l'attribution correspondant au service à HK en fonction de votre historique d'emploi pendant la période d'acquisition.

Méthodologie de comptage des jours ou de période de service selon le DIPN 38

Déclaration des revenus d'actions BIR60

Nous déclarons correctement tous les revenus d'actions dans votre déclaration annuelle, en annulant toute déclaration incorrecte de l'employeur sur l'IR56B.

Avec un tableau justificatif montrant chaque événement d'acquisition

Planification de l'exercice des options d'achat d'actions

Pour les options d'achat d'actions, nous modélisons l'impact fiscal de l'exercice sur différentes années et vous aidons à optimiser le moment de votre exercice.

Particulièrement utile à l'approche de la retraite ou du départ de HK

Réponse aux requêtes de l'IRD

Nous répondons aux demandes de renseignements de l'IRD concernant les revenus d'actions avec des calculs de répartition entièrement documentés.

Y compris les lettres d'octroi de l'employeur et les calendriers d'acquisition comme preuves
Comment ça marche

Simple, efficace, professionnel

1

Examen du calendrier d'octroi et d'acquisition

Nous recueillons tous les accords d'attribution d'actions, les lettres d'octroi et les confirmations d'acquisition.

1 jour
2

Calcul de la proportion de service à HK

Nous calculons la proportion de l'attribution correspondant au service à HK en utilisant votre historique d'emploi.

2–3 jours
3

Préparation du tableau de déclaration fiscale

Nous préparons un tableau détaillé de tous les événements d'acquisition avec les montants imposables à HK.

2 jours
4

Dépôt et documentation BIR60

Nous déposons votre déclaration avec toute la documentation justificative conservée pour une éventuelle demande de l'IRD.

1 jour
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Réussites de nos clients

Des résultats concrets pour de vrais clients

Étude de cas

Vice-président de la technologie relocalisé des États-Unis à HK en milieu d'acquisition

312 000 HKD Économisé
  • Valeur des RSU acquises à HK : équivalent à 180 000 USD
  • Acquisition sur 3 ans ; 1 an de service aux États-Unis / 2 ans de service à HK
  • Partie imposable à HK : 2/3 de l'attribution
  • Répartition correcte déposée vs 100 % déclaré par l'employeur
"TAX.hk m'a évité de payer l'impôt de HK sur des revenus que j'ai gagnés alors que je vivais encore aux États-Unis."
Client vérifié Étude de cas
Étude de cas

Directeur financier avec acquisition trimestrielle de RSU + options

178 000 HKD Économisé
  • 12 événements d'acquisition de RSU au cours de l'année fiscale
  • Options d'achat d'actions exercées deux fois la même année
  • Erreurs de conversion de devises corrigées sur l'IR56B de l'employeur
  • Analyse complète de la répartition déposée avec tableau justificatif
"La complexité des multiples événements d'acquisition m'aurait pris des semaines. TAX.hk a tout géré systématiquement."
Client vérifié Étude de cas
★★★★★ 2,400+ clients font confiance à notre équipe
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Traité de manière confidentielle. Ne joignez ni mots de passe, ni numéros d’identité ou de compte, ni documents confidentiels.

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Nos CPA cumulent plus de 15 ans d'expérience fiscale à Hong Kong et suivent chaque mise à jour de l'IRD.

Des honoraires fixes et transparents

Pas de surprise liée à la facturation horaire. Connaissez votre coût à l'avance, avant même de commencer.

Réponse sous 24 heures

Nous répondons à toutes les demandes sous un jour ouvré. Cas urgents traités sous 4 heures.

Confidentialité stricte

Toutes les informations clients sont couvertes par une obligation professionnelle stricte de confidentialité.

FAQ

Questions fréquentes

Réponses rapides à vos questions

Les RSU (Restricted Stock Units) sont imposées à la date d'acquisition — la date à laquelle les actions vous sont libérées et toutes les restrictions sont levées. Le montant imposable est la valeur marchande des actions à cette date, et non le prix d'octroi ou le prix d'attribution. Si vous avez plusieurs dates d'acquisition au cours d'une année, chacune est un événement imposable distinct.

Non — seule la partie correspondant au service à HK est imposable à HK. L'attribution est répartie en fonction de l'endroit où vous étiez employé pendant la période d'acquisition. Pour un calendrier d'acquisition de 4 ans où vous avez passé 2 ans au Royaume-Uni et 2 ans à HK, environ 50 % de l'attribution serait de source HK (sous réserve d'un calcul exact du nombre de jours). La partie britannique est en dehors de l'impôt sur les salaires de HK.

Non. Si vous avez droit à une répartition transfrontalière, l'IR56B peut surestimer votre revenu imposable à HK. Vous devez déposer votre BIR60 en déclarant le montant réparti correct, en joignant un tableau expliquant le calcul. L'IRD peut initialement émettre une évaluation basée sur l'IR56B, mais vous pouvez vous y opposer et fournir les chiffres corrects.

En vertu de l'article 9(1)(d) de l'IRO, les options d'achat d'actions sont généralement imposées au moment de l'exercice (pour les options octroyées à partir du 1er avril 2003). Le montant imposable est l'excédent de la valeur marchande sur le prix d'exercice à la date d'exercice. Les options qui n'ont pas encore été exercées ne sont pas encore imposables.

Conservez tous les accords d'octroi, les confirmations d'acquisition, les confirmations de vente d'actions (indiquant le prix du marché à la date d'acquisition), les relevés de revenus d'actions de l'employeur et les registres de l'endroit où vous travailliez pendant la période d'acquisition. L'IRD peut les demander jusqu'à 6 ans après l'année d'imposition pertinente.

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