当您的受限股份单位和股份奖励在香港归属时的香港税务
股权奖励在香港归属时而非授予时征收薪俸税。如果归属期的一部分是在香港境外服务，根据来源规则进行时间分摊可以减少应评税金额——并且您的BIR60必须包含此项申报。
股权及股份奖励税务专家
股权奖励在香港归属时而非授予时征收薪俸税。如果归属期的一部分是在香港境外服务，根据来源规则进行时间分摊可以减少应评税金额——并且您的BIR60必须包含此项申报。
⚠ 雇主IR56B可能未正确申报您的股份收入
许多雇主在IR56B中按面值申报股份奖励收入，而未进行跨境分摊。这意味着您可能被评定为比实际应评税的香港来源金额更高。您必须主动在自己的BIR60申报中申索正确的已分摊金额——税务局不会自动调整雇主申报的金额。
您是否正面临以下税务问题？
归属时的征税时点
受限股份单位和受限股份奖励在归属日（或限制解除日）征税，而非授予日。应评税金额为归属日的市场价值。
跨境分摊
如果您在归属期内在多个国家受雇，则只有在香港服务的部分奖励才在香港征税。许多雇员从未申索此项分摊。
外币股份奖励
以美元或英镑计价的股份必须在归属日按英格兰银行/香港金融管理局的汇率转换为港元，以进行正确申报。
多批次归属
年度或季度归属计划会在一个评税年度内产生多个应税事件，每个事件都需要单独计算。
适合对象
跨国公司的雇员，其年度受限股份单位授予是其薪酬的一部分。
在移居香港之前获得股份授予，现在在香港归属的员工。
在受限股份单位归属之前离开香港，需要了解剩余授予的未来香港税务义务的人士。
在公司即将进行首次公开募股或收购事件时持有员工股份期权的人士。
获得虚拟股份、股份增值权或递延股份奖励的执行董事。
服务范畴
归属事件税务计算
我们使用正确的市场价值计算每次受限股份单位/股份奖励归属事件的应评税价值。
跨境分摊分析
我们根据您在归属期的雇佣历史计算每项奖励的香港服务比例。
BIR60股份收入申报
我们会在您的年度报税表中正确申报所有股份收入，覆盖任何不正确的IR56B雇主申报。
股票期权行使规划
对于股票期权，我们模拟在不同年份行使的税务影响，并帮助您优化行使时机。
税务局查询回复
我们以完整记录的分摊计算回复税务局关于股份收入的查询。
简单、高效、专业
授予及归属时间表审查
我们收集所有股权奖励协议、授予函和归属确认书。
1天香港服务比例计算
我们根据您的雇佣历史计算每项奖励的香港服务比例。
2–3天报税表附表准备
我们准备一份详细的附表，列出所有归属事件及其应评税的香港金额。
2天BIR60申报及文件提交
我们提交您的报税表，并保留所有支持文件以备税务局查询。
1天为真实客户带来真实成果
科技副总裁在归属期中途从美国调往香港
- 在香港归属的受限股份单位价值：等值180,000美元
- 3年归属期；1年美国服务 / 2年香港服务
- 香港应评税部分：奖励的2/3
- 提交了正确的已分摊申报，而非雇主申报的100%
财务总监的季度受限股份单位归属 + 期权
- 评税年度内有12次受限股份单位归属事件
- 同年两次行使股票期权
- 纠正了雇主IR56B上的外汇换算错误
- 提交了完整的分摊分析及支持附表
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- 简述事项及涉及的年度或期间
- 说明任何税务局或审计期限及相关司法管辖区
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深厚的香港税务专业知识
我们的注册会计师拥有15年以上香港税务经验，时刻掌握税务局的最新动态。
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