Impôt sur les salaires de Hong Kong, allocations personnelles : guide complet 2025/26

Allocations personnelles au titre de l'impôt sur les salaires de Hong Kong : Guide complet 2025/26

Comprendre et réclamer correctement les allocations personnelles est la pierre angulaire pour minimiser votre obligation fiscale sur les salaires à Hong Kong. Pour l'année d'imposition 2025/26 (couvrant les revenus perçus du 1er avril 2025 au 31 mars 2026), l'Inland Revenue Department (IRD) propose une gamme d'abattements destinés à réduire votre revenu net imposable. Ce guide fournit un aperçu complet et pratique de toutes les allocations disponibles, qui y est admissible et comment vous assurer de réclamer tout ce à quoi vous avez droit.

Que sont les allocations personnelles et comment fonctionnent-elles ?

Les allocations personnelles sont des montants spécifiques que vous pouvez déduire de votre revenu total lors du calcul de votre impôt sur les salaires. Il ne s’agit pas de remboursements ou de crédits mais de déductions qui diminuent votre « revenu net imposable », qui est le montant réellement imposable. Hong Kong utilise un système d'imposition progressif (plafonné au taux standard) sur le revenu net imposable, donc réduire ce chiffre réduit directement votre facture fiscale. Il est de la responsabilité du contribuable de demander ces abattements, généralement en remplissant les sections pertinentes de votre déclaration de revenus annuelle (BIR60).

Liste complète des abattements personnels pour 2025/26

Les abattements suivants s'appliquent pour l'année d'imposition 2025/26. Les valeurs sont fixées par l'IRD et sont susceptibles de changer dans les prochains budgets.

Allocation de base

• Allocation de base : 132 000 HK$. Disponible pour tous les contribuables.
• Allocation aux personnes mariées : 264 000 HK$. Disponible si vous avez été marié à un moment quelconque de l'année et que votre conjoint n'avait aucun revenu net imposable. Vous et votre conjoint ne pouvez pas prétendre tous les deux à l'allocation de base ; il faut demander l'allocation de personne mariée.

Allocations pour personnes à charge

• Allocation familiale : 120 000 HK$ par enfant. Pour chaque enfant célibataire de moins de 18 ans, ou de plus de 18 ans mais de moins de 25 ans et scolarisé à temps plein, ou de tout âge en cas d'incapacité. L'allocation est partagée entre les parents.
• Allocation frère ou sœur : 37 500 HK$ par personne à charge. Pour chaque frère ou sœur que vous entretenez, sous réserve de conditions d'âge, d'éducation et de revenu parental.
• Allocation de parent ou de grand-parent à charge : 50 000 $ de Hong Kong par personne à charge. Pour chaque parent/grand-parent âgé de 60 ans ou plus, ou âgé de 55 à 59 ans qui a droit à l'allocation d'invalidité du gouvernement.
• Allocation supplémentaire pour parent à charge ou grand-parent : 50 000 $ de Hong Kong par personne à charge. Une allocation supplémentaire pour chaque parent/grand-parent âgé de 60 ans ou plus que vous entreteniez et qui résidait habituellement avec vous de manière continue tout au long de l'année.

Allocations spéciales

• Parent célibataire Allocation : 132 000 HK$. Disponible si vous n'avez pas été marié toute l'année ou si vous avez été séparé/divorcé et que vous avez entretenu un enfant pour lequel vous aviez droit à une allocation familiale.
• Allocation pour personnes à charge handicapées : 75 000 HK$ par personne à charge. Une allocation supplémentaire pour chaque personne à charge (enfant, frère ou sœur, parent, grand-parent) qui a droit à l'allocation d'invalidité du gouvernement.

Qui est concerné et peut prétendre à une réclamation ?

Toute personne redevable de l'impôt sur les salaires de Hong Kong est concernée. Cela inclut les employés, les fonctionnaires et les bénéficiaires de pension tirant des revenus d'un emploi à Hong Kong. L'éligibilité à chaque allocation spécifique dépend du respect de conditions strictes fixées par l'IRD en matière de lien de parenté, d'entretien, de résidence, d'âge et de revenus de la personne à charge. Vous devez entretenir la personne à charge, ce qui signifie généralement que vous fournissez un soutien financier substantiel.

Délais clés et modalités de réclamation

Les allocations sont réclamées chaque année via votre déclaration de revenus. Le calendrier clé pour l'année 2025/26 est :

• Début mai 2026 : L'IRD émet les déclarations de revenus (formulaires BIR60).
• Début juin 2026 : Date limite pour les déclarations papier.
• Début juillet 2026 : Date limite pour la production électronique via « Tax Easy ».

Pour présenter une demande, vous devez remplir avec précision la partie 8 (Déductions personnelles) de la déclaration. Assurez-vous d'avoir des pièces justificatives, telles que des actes de naissance, des actes de mariage, des preuves de résidence et des preuves de soutien financier, car l'IRD peut les demander à des fins de vérification.

Conseils pratiques pour maximiser vos allocations

• Réviser annuellement : La situation familiale change (naissances, mariages, emménagement des parents). Vérifiez votre éligibilité chaque année fiscale.
• Comprenez « Entretien » : Tenez des registres du soutien financier comme les virements bancaires, le paiement des factures médicales ou les frais de scolarité des personnes à charge.
• Optimiser entre conjoints : Si les deux conjoints ont des revenus, calculez s'ils demandent l'allocation. L'allocation aux personnes mariées (le conjoint aux revenus les plus faibles réclamant zéro) ou les deux réclamant l'allocation de base entraîne une facture fiscale combinée inférieure.
• Réclamez toutes les personnes à charge éligibles : Ne négligez pas les grands-parents ou les frères et sœurs à charge que vous soutenez, ni l'allocation supplémentaire pour les personnes âgées cohabitantes. parents.
• Signaler rapidement les modifications : Informez l'IRD si votre état civil ou votre situation de dépendance change au cours de l'année, car cela peut affecter votre impôt provisoire.

Erreurs courantes Évitez de

• Demander l'allocation de base alors que vous êtes éligible et devriez demander l'allocation aux personnes mariées.
• Ne pas demander l'allocation supplémentaire pour parent à charge pour un parent qui vit avec vous.
• Demander à tort pour un enfant de plus de 18 ans qui est ne suit pas d'études à temps plein.
• Ne pas conserver de preuve d'entretien adéquate pour les personnes à charge.

Conclusion

Gérer efficacement les allocations personnelles de Hong Kong peut conduire à d'importantes économies d'impôt. En comprenant les allocations 2025/26, en tenant de bons dossiers et en déclarant avec précision dans votre déclaration de revenus, vous garantissez une conformité totale tout en minimisant légalement votre obligation fiscale. En cas de doute sur votre éligibilité spécifique, consultez un fiscaliste qualifié pour obtenir des conseils adaptés à votre situation.