Asignaciones personales del impuesto sobre los salarios de Hong Kong: guía completa 2025/26

Asignaciones personales según el impuesto sobre los salarios de Hong Kong: Guía completa 2025/26

Comprender y reclamar correctamente las asignaciones personales es la piedra angular para minimizar su obligación tributaria sobre los salarios de Hong Kong. Para el año de evaluación 2025/26 (que cubre los ingresos obtenidos desde el 1 de abril de 2025 hasta el 31 de marzo de 2026), el Departamento de Hacienda (IRD) ofrece una gama de asignaciones diseñadas para reducir sus ingresos netos imponibles. Esta guía proporciona una descripción general completa y práctica de todos los subsidios disponibles, quién califica y cómo asegurarse de reclamar todo lo que le corresponde.

¿Qué son los subsidios personales y cómo funcionan?

Los subsidios personales son montos específicos que puede deducir de sus ingresos totales al calcular su impuesto sobre los salarios. No son reembolsos ni créditos, sino deducciones que reducen su "ingreso neto imponible", que es la cantidad realmente sujeta a impuestos. Hong Kong utiliza un sistema impositivo progresivo (con un límite de la tasa estándar) sobre los ingresos netos imponibles, por lo que reducir esta cifra reduce directamente su factura de impuestos. Es responsabilidad del contribuyente reclamar estas desgravaciones, normalmente completando las secciones pertinentes de su declaración de impuestos anual (BIR60).

Lista completa de desgravaciones personales para 2025/26

Las siguientes desgravaciones se aplican para el año de evaluación 2025/26. Los valores los establece el IRD y están sujetos a cambios en presupuestos futuros.

Asignación básica

• Asignación básica: HK$132.000. Disponible para todos los contribuyentes.
• Asignación para personas casadas: HK$264.000. Disponible si estuvo casado en cualquier momento durante el año y su cónyuge no tuvo ingresos netos imputables. Usted y su cónyuge no pueden solicitar ambos el subsidio básico; se debe reclamar el subsidio de persona casada.

Asignaciones relacionadas con dependientes

• Asignación por hijo: HK$120.000 por hijo. Por cada hijo soltero menor de 18 años, o mayor de 18 pero menor de 25 y en educación a tiempo completo, o de cualquier edad si está incapacitado. El subsidio se comparte entre los padres.
• Subsidio para hermano o hermana: HK$37,500 por dependiente. Por cada hermano o hermana que mantengas, sujeto a las condiciones de edad, educación y ingresos de los padres.
• Subsidio para padres o abuelos dependientes: HK$50 000 por dependiente. Por cada padre/abuelo de 60 años o más, o de 55 a 59 años que califique para el subsidio por discapacidad del gobierno.
• Asignación adicional para padres o abuelos dependientes: HK$50 000 por dependiente. Un asignación adicional para cada padre/abuelo de 60 años o más que usted mantuvo y que normalmente residió con usted continuamente durante todo el año.

Especial Subsidios

• Subsidio para padres solteros: HK$132.000. Disponible si no estuvo casado durante todo el año o estuvo separado/divorciado y mantuvo a un hijo por el cual tenía derecho a un subsidio por hijo.
• Subsidio para dependientes discapacitados: HK$75 000 por dependiente. Un asignación adicional para cada dependiente (hijo, hermano, padre, abuelo) que sea elegible para el subsidio por discapacidad del gobierno.

¿Quién está afectado y es elegible para reclamar?

Cualquier individuo obligado a pagar el impuesto sobre los salarios de Hong Kong se ve afectado. Esto incluye empleados, titulares de cargos y beneficiarios de pensiones que obtienen ingresos del empleo en Hong Kong. El derecho a recibir cada prestación específica depende del cumplimiento de las estrictas condiciones fijadas por el IRD en materia de parentesco, manutención, residencia, edad e ingresos del dependiente. Debe mantener al dependiente, lo que generalmente significa que brinda apoyo financiero sustancial.

Plazos clave y cómo reclamar

Las asignaciones se reclaman anualmente a través de su declaración de impuestos. El cronograma clave para el año 2025/26 es:

• Principios de mayo de 2026: El IRD emite declaraciones de impuestos (formularios BIR60).
• Principios de junio 2026: Fecha límite para declaraciones en papel.
• Principios de julio de 2026: Fecha límite para la presentación electrónica a través de "Tax Easy".

Para reclamar, debe completar con precisión la Parte 8 (Personal). Bonificaciones) de la devolución. Asegúrese de tener documentos de respaldo, como certificados de nacimiento, certificados de matrimonio, prueba de residencia y evidencia de apoyo financiero, ya que el IRD puede solicitarlos para su verificación.

Consejos prácticos para maximizar sus asignaciones

• Revisar anualmente: Las circunstancias familiares cambian (nacimientos, matrimonios, padres que se mudan allí). Revise su elegibilidad cada año fiscal.
• Comprenda "Mantenimiento": Mantenga registros de apoyo financiero como transferencias bancarias, pago de facturas médicas o cuotas escolares para dependientes.
• Optimizar entre cónyuges: Si ambos cónyuges tienen ingresos, calcule si reclamar la Asignación para persona casada (con el cónyuge con menores ingresos reclamando cero) o ambos reclamar la Asignación básica resulta en una factura de impuestos combinada más baja.
• Reclame todos los dependientes elegibles: No pase por alto a los abuelos o hermanos dependientes que mantiene, ni la asignación adicional para padres ancianos corresidentes.
• Reportar cambios con prontitud: Informe al IRD si su estado civil o situación de dependencia cambia durante el año, ya que puede afectar su impuesto provisional.

Errores comunes a Evite

• Reclamar la Asignación Básica cuando es elegible y debe reclamar la Asignación de Persona Casada.
• No reclamar la Asignación Adicional por Padre Dependiente para un padre que vive con usted.
• Reclamar incorrectamente para un hijo mayor de 18 años que no está estudiando a tiempo completo.
• No conservar pruebas adecuadas de manutención para los dependientes.

Conclusión

Abordar eficazmente las asignaciones personales de Hong Kong puede generar importantes ahorros fiscales. Al comprender las asignaciones para 2025/26, mantener buenos registros y declarar con precisión en su declaración de impuestos, garantiza el cumplimiento total y al mismo tiempo minimiza legalmente su obligación tributaria. Si tiene dudas sobre su elegibilidad específica, consulte a un profesional de impuestos calificado para obtener asesoramiento adaptado a su situación.