Persönliche Freibeträge für Gehälter und Steuern in Hongkong: Vollständiger Leitfaden für 2025/26

Persönliche Zulagen im Rahmen der Gehaltssteuer in Hongkong: Vollständiger Leitfaden für 2025/26

Das Verständnis und die korrekte Geltendmachung persönlicher Zulagen ist der Grundstein für die Minimierung Ihrer Lohnsteuerschuld in Hongkong. Für das Veranlagungsjahr 2025/26 (das Einkünfte abdeckt, die vom 1. April 2025 bis zum 31. März 2026 erzielt wurden) bietet das Inland Revenue Department (IRD) eine Reihe von Freibeträgen an, die Ihr steuerpflichtiges Nettoeinkommen reduzieren sollen. Dieser Leitfaden bietet einen umfassenden, praktischen Überblick über alle verfügbaren Freibeträge, wer Anspruch hat und wie Sie sicherstellen können, dass Sie alles in Anspruch nehmen, worauf Sie Anspruch haben.

Was sind persönliche Freibeträge und wie funktionieren sie?

Persönliche Freibeträge sind spezifische Beträge, die Sie bei der Berechnung Ihrer Lohnsteuer von Ihrem Gesamteinkommen abziehen können. Dabei handelt es sich nicht um Rückerstattungen oder Gutschriften, sondern um Abzüge, die Ihr „steuerpflichtiges Nettoeinkommen“, also den tatsächlich steuerpflichtigen Betrag, senken. In Hongkong gilt ein progressives Steuersystem (begrenzt auf den Standardsatz) für das steuerpflichtige Nettoeinkommen, sodass eine Reduzierung dieses Betrags Ihre Steuerrechnung direkt senkt. Es liegt in der Verantwortung des Steuerzahlers, diese Freibeträge geltend zu machen, in der Regel durch Ausfüllen der entsprechenden Abschnitte Ihrer jährlichen Steuererklärung (BIR60).

Vollständige Liste der persönlichen Freibeträge für 2025/26

Die folgenden Freibeträge gelten für das Veranlagungsjahr 2025/26. Die Werte werden vom IRD festgelegt und können sich in zukünftigen Budgets ändern.

Grundfreibetrag

• Grundfreibetrag: HK$132.000. Verfügbar für jeden Steuerzahler.
• Freibetrag für verheiratete Personen: 264.000 HK$. Verfügbar, wenn Sie zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr verheiratet waren und Ihr Ehepartner kein steuerpflichtiges Nettoeinkommen hatte. Sie und Ihr Ehepartner können nicht beide die Grundzulage beanspruchen; Man muss die Zulage für verheiratete Personen beantragen.

Zulagen für abhängige Personen

• Kindergeld: 120.000 HK$ pro Kind. Für jedes unverheiratete Kind unter 18 Jahren oder über 18 Jahren, aber unter 25 Jahren und in Vollzeitausbildung, oder jeden Alters, wenn es handlungsunfähig ist. Die Zulage wird zwischen den Eltern geteilt.
• Bruder- oder Schwesterzulage: HK$37.500 pro unterhaltsberechtigter Person. Für jeden Bruder oder jede Schwester, die Sie unterhalten, abhängig von Alter, Bildung und Einkommensbedingungen der Eltern.
• Zulage für unterhaltsberechtigte Eltern oder Großeltern: HK$50.000 pro unterhaltsberechtigter Person. Für jeden Elternteil/Großelternteil im Alter von 60 oder älter oder im Alter von 55–59 Jahren, der Anspruch auf die staatliche Behindertenbeihilfe hat.
• Zusätzliche Zulage für unterhaltsberechtigte Eltern oder Großeltern: HK$50.000 pro unterhaltsberechtigter Person. Eine zusätzliche Zulage für jeden Elternteil/Großelternteil ab 60 Jahren, den Sie unterhalten haben und der normalerweise das ganze Jahr über ununterbrochen bei Ihnen gewohnt hat.

Sonderzulagen

• Alleinerziehender Elternteil Aufwandsentschädigung: HK$132.000. Verfügbar, wenn Sie nicht das ganze Jahr verheiratet waren oder getrennt/geschieden waren und ein Kind unterhalten haben, für das Sie Anspruch auf Kindergeld hatten.
• Behindertenunterhaltsbeihilfe: HK$75.000 pro Unterhaltsberechtigter. Eine zusätzliche Zulage für jeden unterhaltsberechtigten Angehörigen (Kind, Geschwister, Elternteil, Großelternteil), der Anspruch auf die Behindertenbeihilfe der Regierung hat.

Wer ist betroffen und anspruchsberechtigt?

Jede Person, die in Hongkong Lohnsteuer zahlen muss, ist betroffen. Dazu gehören Arbeitnehmer, Amtsträger und Rentenempfänger, die Einkünfte aus einer Beschäftigung in Hongkong beziehen. Der Anspruch auf jede einzelne Zulage hängt von der Erfüllung der strengen Bedingungen ab, die das IRD in Bezug auf Beziehung, Unterhalt, Wohnsitz, Alter und Einkommen des Unterhaltsberechtigten festlegt. Sie müssen für den Unterhalt Ihrer Unterhaltsberechtigten sorgen, was im Allgemeinen bedeutet, dass Sie erhebliche finanzielle Unterstützung leisten.

Wichtige Fristen und Möglichkeiten zur Beantragung

Zulagen werden jährlich über Ihre Steuererklärung geltend gemacht. Der wichtigste Zeitplan für das Jahr 2025/26 ist:

• Anfang Mai 2026: IRD stellt Steuererklärungen aus (BIR60-Formulare).
• Anfang Juni 2026: Frist für die Einreichung in Papierform.
• Anfang Juli 2026: Frist für die elektronische Einreichung über „Tax Easy“.

Um einen Antrag zu stellen, müssen Sie Teil 8 (Persönliche Freibeträge) von korrekt ausfüllen die Rückkehr. Stellen Sie sicher, dass Sie über Belege wie Geburtsurkunden, Heiratsurkunden, Wohnsitznachweise und Nachweise über die finanzielle Unterstützung verfügen, da das IRD diese möglicherweise zur Überprüfung anfordert.

Praktische Tipps zur Maximierung Ihrer Zulagen

• Jährliche Überprüfung: Die familiären Umstände ändern sich (Geburten, Heiraten, Einzug der Eltern). Überprüfen Sie Ihre Berechtigung jedes Steuerjahr.
• Verstehen Sie „Unterhalt“: Führen Sie Aufzeichnungen über finanzielle Unterstützung wie Banküberweisungen, Zahlung von Arztrechnungen oder Schulgebühren für Angehörige.
• Optimierung zwischen Ehepartnern: Wenn beide Ehepartner Wenn Sie über ein Einkommen verfügen, berechnen Sie, ob die Inanspruchnahme der Verheiratetenbeihilfe (wobei der Ehegatte mit dem geringeren Einkommen null beantragt) oder die Inanspruchnahme der Grundzulage beider Personen zu einer niedrigeren kombinierten Steuerrechnung führt.
• Antrag auf alle berechtigten Angehörigen: Übersehen Sie nicht die unterhaltsberechtigten Großeltern oder Geschwister, die Sie unterstützen, oder die zusätzliche Zulage für mitwohnende ältere Menschen Eltern.
• Änderungen unverzüglich melden: Informieren Sie das IRD, wenn sich Ihr Familienstand oder Ihre Abhängigkeitssituation im Laufe des Jahres ändert, da sich dies auf Ihre vorläufige Steuer auswirken kann.

Häufige Fehler bei Vermeiden Sie es,

• die Grundbeihilfe zu beanspruchen, wenn Sie Anspruch auf die Zulage für verheiratete Personen haben und diese beantragen sollten.
• Die zusätzliche Zulage für unterhaltsberechtigte Eltern nicht für einen Elternteil beantragen, der mit Ihnen zusammenlebt.
• Fälschliche Beantragung von a Kind über 18 Jahren, das keine Vollzeitausbildung absolviert.
• Es werden keine ausreichenden Unterhaltsnachweise für unterhaltsberechtigte Personen geführt.

Schlussfolgerung

Eine effektive Steuerung der persönlichen Freibeträge in Hongkong kann zu erheblichen Steuereinsparungen führen. Indem Sie die Freibeträge für 2025/26 verstehen, gute Aufzeichnungen führen und in Ihrer Steuererklärung genaue Angaben machen, stellen Sie die vollständige Einhaltung sicher und minimieren gleichzeitig Ihre Steuerschuld. Wenn Sie Zweifel an Ihrer spezifischen Berechtigung haben, wenden Sie sich an einen qualifizierten Steuerberater, um eine auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung zu erhalten.