Tác động của thuế tối thiểu toàn cầu đối với khu vực doanh nghiệp của Hồng Kông

Trong nhiều thập kỷ, chế độ thuế thấp, đơn giản của Hồng Kông đã là nền tảng thu hút giới kinh doanh toàn cầu. Nhưng điều gì sẽ xảy ra khi thế giới đồng ý với một bộ quy tắc mới? Thuế tối thiểu toàn cầu của OECD, hay còn gọi là Trụ cột thứ hai, hiện đã trở thành hiện thực ở Hồng Kông. Đây không chỉ là một bản cập nhật tuân thủ khác—đó là sự thay đổi cơ bản giúp xác định lại sân chơi cho các tập đoàn đa quốc gia lớn. Nếu doanh thu của nhóm bạn vượt quá 750 triệu euro thì câu hỏi không còn là nếu điều này ảnh hưởng đến bạn mà là làm thế nào. Hướng dẫn này giải quyết sự phức tạp để giải thích luật mới của Hồng Kông có ý nghĩa gì đối với chiến lược công ty của bạn.

Về đầu trang

Luật trụ cột thứ hai của Hồng Kông: Điều gì thực sự đã thay đổi?

Hồng Kông đã chính thức ban hành luật Thuế tối thiểu toàn cầu—Pháp lệnh Doanh thu nội địa (Sửa đổi) (Thuế đối với một số lợi tức thanh lý có nguồn gốc từ nước ngoài) 2025—vào ngày 6 tháng 6 năm 2025, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025. Điều này gắn kết thành phố với hơn 140 khu vực pháp lý đang triển khai Giải pháp hai trụ cột của OECD để chống xói mòn cơ sở và chuyển lợi nhuận (BEP).

Mục tiêu cốt lõi rất đơn giản: đảm bảo các tập đoàn đa quốc gia lớn phải trả mức thuế tối thiểu—15%—trên lợi nhuận phát sinh ở mỗi khu vực pháp lý nơi họ hoạt động. Luật Hồng Kông thực hiện hai quy tắc chính:

1. Quy tắc bao gồm thu nhập (IIR): Đây là cơ chế thuế "nạp tiền" chính. Nếu công ty mẹ có trụ sở tại Hồng Kông có các công ty con ở khu vực pháp lý có mức thuế thấp (với Thuế suất hiệu dụng dưới 15%), thì công ty mẹ ở Hồng Kông phải thanh toán phần chênh lệch cho IRD.
2. Thuế nạp tiền tối thiểu ở Hồng Kông (HKMTT): Đây là một quy định nội địa quan trọng. Nó mang lại cho Hồng Kông quyền đầu tiên được thu bất kỳ khoản thuế bổ sung nào đối với lợi nhuận bị đánh thuế thấp kiếm được trong chính Hồng Kông. Điều này ngăn cơ quan thuế của quốc gia khác thu khoản doanh thu đó.

Thuế suất hiệu dụng (ETR): Chỉ số quan trọng mới của bạn

Hãy quên đi mức thuế doanh nghiệp tiêu đề. Trụ cột Hai hoạt động dựa trên Mức thuế thực tế (ETR) được tính cho từng khu vực pháp lý nơi nhóm của bạn hoạt động. ETR là Thu nhập GloBE (Chống xói mòn cơ sở toàn cầu) chia cho Thuế được áp dụng. Cách tính toán này sử dụng các quy tắc Trụ cột Hai được chuẩn hóa và cụ thể, không phải các tiêu chuẩn kế toán địa phương.

Về đầu trang

Ý nghĩa chiến lược cho các doanh nghiệp ở Hồng Kông

Việc áp dụng Thuế tối thiểu toàn cầu sẽ đẩy sự cạnh tranh vượt ra ngoài mức thuế. Đối với các MNE trong phạm vi, trọng tâm phải chuyển sang thực chất, hiệu quả hoạt động và sử dụng chiến lược các sản phẩm của Trụ cột Hai.

1. Thu nhập dựa trên chất: Phần thưởng cho hoạt động thực tế

Đây là một cơ chế cứu trợ quan trọng. Một tỷ lệ phần trăm thu nhập liên quan đến tài sản hữu hình và chi phí tiền lương được loại trừ khỏi việc tính thuế bổ sung. Trong giai đoạn chuyển tiếp ban đầu (2025-2027), khoản chia này là 10% giá trị còn lại của tài sản hữu hình cộng với 10% chi phí tiền lương, giảm xuống còn 5% sau năm 2033.

2. Đánh giá lại cơ cấu nắm giữ và ưu đãi

Hồng Kông là địa điểm tập trung nhiều công ty cổ phần nổi tiếng trong khu vực. Các công ty cổ phần thụ động có ít chất có nguy cơ có ETR thấp nhất. Hơn nữa, trong khi các ưu đãi thuế hiện tại của Hồng Kông (như thuế suất thuế lợi nhuận hai bậc) vẫn được giữ nguyên, lợi ích của chúng có thể bị vô hiệu hóa bởi Trụ cột thứ hai nếu chúng đẩy ETR xuống dưới 15%, vì HKMTT sẽ yêu cầu bổ sung thêm.

3. Trách nhiệm tuân thủ và báo cáo

Các nhóm trong phạm vi sẽ phải đối mặt với các yêu cầu tuân thủ mới quan trọng, bao gồm các tính toán ETR chi tiết theo khu vực pháp lý và gửi Bản khai báo thông tin GloBE (GIR). Khoản lãi đầu tiên cho năm tài chính 2025 sẽ đến hạn vào năm 2026.

Về đầu trang

Kế hoạch hành động cho các công ty đa quốc gia

Đánh giá chủ động là cần thiết. Đây là một cách tiếp cận có cấu trúc để điều hướng bối cảnh mới:

Thuế tối thiểu toàn cầu đánh dấu sự kết thúc của một kỷ nguyên được xác định chỉ bằng sự cạnh tranh về thuế suất. Đối với Hồng Kông, thách thức cũng là cơ hội. Sức hấp dẫn trong tương lai của thành phố đối với các công ty đa quốc gia sẽ ngày càng phụ thuộc vào khả năng kết nối tuyệt vời, hệ thống pháp lý mạnh mẽ, nguồn nhân tài dồi dào và giờ đây là khả năng tạo điều kiện cho các hoạt động thực chất, tuân thủ theo tiêu chuẩn toàn cầu mới. Những doanh nghiệp phát triển mạnh sẽ là những doanh nghiệp coi Trụ cột Hai không chỉ là một biện pháp tuân thủ mà còn là chất xúc tác cho việc tái đổi mới chiến lược.