Lợi ích thuế ẩn của việc cư trú tại Hồng Kông đối với các nhà đầu tư nước ngoài

Điều gì sẽ xảy ra nếu bạn có thể cơ cấu các khoản đầu tư quốc tế của mình thông qua một khu vực pháp lý không chỉ đưa ra mức thuế suất thấp mà còn được xây dựng nhằm mục đích tạo điều kiện thuận lợi cho dòng vốn toàn cầu? Hệ thống thuế của Hồng Kông được thiết kế để thực hiện chính xác điều đó. Ngoài mức thuế doanh nghiệp thấp nổi tiếng, sức mạnh thực sự của nó nằm ở sự kết hợp có chủ ý giữa lãnh thổ, mạng lưới hiệp ước rộng khắp và chiến lược không có thuế gây gánh nặng cho các nhà đầu tư ở nơi khác. Đối với các nhà đầu tư toàn cầu hiểu biết, việc hiểu hệ sinh thái này sẽ mở ra những lợi thế đáng kể cho các công ty mẹ, quản lý tài sản và hoạt động xuyên biên giới trên khắp châu Á.

Về đầu trang

Lợi thế cốt lõi: Nguyên tắc thuế lãnh thổ của Hồng Kông

Hồng Kông hoạt động dựa trên cơ sở đánh thuế lãnh thổ nghiêm ngặt. Điều này có nghĩa là nghĩa vụ thuế được kích hoạt chỉ bởi lợi nhuận phát sinh ở hoặc bắt nguồn từ Hồng Kông. Đối với nhà đầu tư nước ngoài, điều này tạo ra sự khác biệt rõ ràng và mạnh mẽ với các hệ thống thuế trên toàn thế giới. Theo quy định, thu nhập được tạo ra từ các hoạt động kinh doanh, đầu tư hoặc việc làm bên ngoài Hồng Kông không phải chịu thuế Hồng Kông.

Những gì Hồng Kông không đánh thuế: Sự vắng mặt mang tính chiến lược

Lợi ích của hệ thống lãnh thổ được tăng cường bởi các loại trừ cụ thể. Hồng Kông không áp dụng thuế đối với:

• Tiền lãi vốn: Lợi nhuận từ việc bán tài sản vốn (như cổ phiếu hoặc tài sản nắm giữ dưới dạng đầu tư) không bị đánh thuế.
• Cổ tức: Không có thuế khấu trừ đối với cổ tức do một công ty Hồng Kông trả cho cổ đông trong nước hoặc nước ngoài.
• Tiền lãi: Hầu hết thu nhập từ tiền lãi không phải chịu thuế khấu trừ.
• Thuế bán hàng/VAT/GST: Hồng Kông không có thuế tiêu dùng trên diện rộng.
• Thuế tài sản hoặc thừa kế: Đã bãi bỏ từ năm 2006.

Về đầu trang

Cổng hiện đại: Chế độ FSIE và Mạng lưới hiệp ước

Để phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế trong khi vẫn duy trì lợi thế cạnh tranh của mình, Hồng Kông đã cải tiến chế độ Miễn thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE). Có hiệu lực từ tháng 1 năm 2023 (được mở rộng vào tháng 1 năm 2024), nó cung cấp một lộ trình rõ ràng, tuân thủ để miễn các loại thu nhập chính từ nước ngoài nhận được ở Hồng Kông.

Cơ chế này, cùng với mạng lưới hơn 45 Hiệp định đánh thuế hai lần toàn diện (CDTA) của Hồng Kông, tạo ra một kênh dẫn mạnh mẽ cho đầu tư trong khu vực. Ví dụ: DTA Hồng Kông-Trung Quốc đại lục giảm thuế khấu trừ đối với cổ tức từ mức tiêu chuẩn 10% xuống chỉ còn 5% hoặc 7% theo một số điều kiện nhất định.

Về đầu trang

Cơ cấu doanh nghiệp: Thuế lợi nhuận và hệ thống hai cấp

Thuế lợi nhuận của Hồng Kông rất đơn giản và cạnh tranh. Hệ thống hai tầng, được giới thiệu vào năm 2018/19, đưa ra mức lãi suất giảm trên phần lợi nhuận chịu thuế đầu tiên.

Giới hạn nghiêm trọng: Chỉ một thực thể trong một nhóm các công ty được kết nối mới có thể chọn sử dụng mức giá hai bậc cho bất kỳ năm nhất định nào. Điều này ngăn chặn sự phân mảnh của một doanh nghiệp thành nhiều thực thể để nhân lên lợi ích.

Về đầu trang

Cư trú và kết hợp: Một sự khác biệt quan trọng

Một quan niệm sai lầm phổ biến là việc thành lập một công ty ở Hồng Kông sẽ tự động cấp quyền tiếp cận các lợi ích về thuế lãnh thổ của công ty đó. Yếu tố quyết định chính thường là nơi cư trú của công ty—nơi việc quản lý và kiểm soát tập trung được thực hiện.

• Một công ty được thành lập ở Hồng Kông nhưng được quản lý từ Úc chẳng hạn, có thể được coi là người không cư trú. Lợi nhuận có nguồn gốc từ Hồng Kông vẫn sẽ bị đánh thuế, nhưng thu nhập từ nước ngoài của công ty có thể bị đánh thuế tại khu vực tài phán nước sở tại của người quản lý theo các quy định thuế toàn cầu.
• Để tận dụng tối đa hệ thống lãnh thổ của Hồng Kông, điều quan trọng là phải chứng minh rằng các quyết định chiến lược (cuộc họp hội đồng quản trị, giám sát điều hành) được đưa ra ở Hồng Kông.

Về đầu trang

Điều hướng tuân thủ và tránh những cạm bẫy

Không nên nhầm lẫn sự đơn giản của Hồng Kông với sự thiếu chặt chẽ. Cục Thuế nội địa (IRD) tích cực thực thi việc tuân thủ, đặc biệt trong các lĩnh vực được quốc tế quan tâm.

1. Chuyển giá và nội dung kinh tế

Hồng Kông đã áp dụng hướng dẫn chuyển giá của OECD. Giao dịch giữa các thực thể được kết nối phải được thực hiện một cách độc lập. Mặc dù không có yêu cầu bắt buộc về tài liệu đối với các công ty nhỏ, IRD có thể yêu cầu điều đó và các hình phạt sẽ được áp dụng nếu không tuân thủ. Việc kiểm tra nội dung kinh tế của chế độ FSIE là một yêu cầu song song đòi hỏi phải có hoạt động thực chất, thực chất ở Hồng Kông.

2. Nhiệm vụ đóng dấu: Biết cảnh quan mới

Một thay đổi lớn gần đây là việc bãi bỏ tất cả thuế trước bạ giá trị quảng cáo bổ sung đối với các giao dịch tài sản kể từ ngày 28 tháng 2 năm 2024.

• Đã bãi bỏ: Thuế trước bạ đặc biệt (SSD), Thuế trước bạ của người mua (BSD) và Thuế trước bạ mới cho khu dân cư (NRSD).
• Còn lại: Chỉ áp dụng Thuế đóng dấu giá trị quảng cáo tiêu chuẩn, trên thang trượt từ 100 đô la Hồng Kông đến 4,25%.

Đối với cổ phiếu, thuế trước bạ là 0,1% đối với cả người mua và người bán (tổng cộng 0,2%), cộng với thuế cố định 5 đô la Hồng Kông cho mỗi công cụ.

3. Thuế tối thiểu toàn cầu (Trụ cột thứ hai)

Hồng Kông đã ban hành các quy định về Thuế tối thiểu toàn cầu vào ngày 6 tháng 6 năm 2025, có hiệu lực cho các năm tài chính bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2025. Quy định này áp dụng cho các nhóm doanh nghiệp đa quốc gia (MNE) có doanh thu hợp nhất từ 750 triệu euro trở lên. Mặc dù tỷ lệ tiêu đề 16,5% của Hồng Kông cao hơn mức tối thiểu 15%, nhưng các tập đoàn có công ty con ở các khu vực pháp lý có mức thuế thấp có thể phải chịu thuế bổ sung ở Hồng Kông theo Thuế bổ sung tối thiểu của Hồng Kông (HKMTT).

Hệ thống thuế của Hồng Kông vẫn là một công cụ mạnh mẽ đối với các nhà đầu tư quốc tế, không phải vì đây là "thiên đường thuế" thụ động mà bởi vì đây là một khu vực pháp lý phức tạp, dựa trên các quy tắc được thiết kế cho thương mại toàn cầu. Giá trị của nó nằm ở sự kết hợp giữa lãi suất thấp, nguyên tắc lãnh thổ rõ ràng và sự hội nhập sâu rộng vào hệ sinh thái tài chính châu Á. Đối với những người sẵn sàng thiết lập nội dung chính hãng và điều hướng các yêu cầu tuân thủ của nó, nó cung cấp một nền tảng ổn định và hiệu quả cho sự phát triển trong khu vực và toàn cầu.