Trụ cột thứ hai và FSIE: Cải cách thuế đang định hình lại chính sách của Hồng Kông

Danh tiếng của Hồng Kông là khu vực tài phán đơn giản, thuế thấp đang phải đối mặt với thử thách quan trọng nhất trong nhiều thập kỷ. Đối với các doanh nhân và các công ty đa quốc gia xây dựng chiến lược của họ xung quanh môi trường tài chính có thể dự đoán được, một câu hỏi quan trọng được đặt ra: Liệu chính sách thuế của Hồng Kông có đang phát triển từ một lợi thế tĩnh thành một thách thức năng động không? Câu trả lời nằm ở việc lèo lái cơn bão cải cách toàn cầu, hội nhập khu vực và áp lực kinh tế địa phương một cách hoàn hảo. Hiểu được những thay đổi này không chỉ là vấn đề tuân thủ—mà nó còn là một thành phần cơ bản để đảm bảo hoạt động kinh doanh của bạn trong tương lai ở Châu Á.

Về đầu trang

Sách quy tắc toàn cầu mới: Trụ cột thứ hai và Chế độ FSIE

Thời đại cạnh tranh thuế không bị cản trở đã kết thúc. Hồng Kông đã chính thức phản ứng với dự án Xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận (BEPS) của OECD bằng hai thay đổi mang tính bước ngoặt nhằm xác định lại chính sách thuế quốc tế của nước này.

Thuế tối thiểu toàn cầu 15% (Trụ cột thứ hai)

Trái ngược với việc là “kẻ cầm chân”, Hong Kong đã hành động dứt khoát. Sắc lệnh Doanh thu nội địa (Sửa đổi) (Thuế đối với lợi tức thanh lý có nguồn gốc nước ngoài) 2024 được ban hành vào ngày 6 tháng 6 năm 2025, với các quy tắc có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025. Sắc lệnh này thiết lập mức thuế suất hiệu quả tối thiểu toàn cầu là 15% đối với các nhóm Doanh nghiệp đa quốc gia (MNE) lớn có doanh thu hợp nhất từ ​​750 triệu EUR trở lên.

Chế độ miễn trừ thu nhập có nguồn gốc nước ngoài mở rộng (FSIE)

Giai đoạn 2 của chế độ FSIE của Hồng Kông có hiệu lực vào tháng 1 năm 2024. Hiện cơ quan này đánh thuế bốn loại thu nhập có nguồn gốc nước ngoài mà các thực thể đa quốc gia ở Hồng Kông nhận được: cổ tức, tiền lãi, lợi nhuận từ việc chuyển nhượng và thu nhập sở hữu trí tuệ (IP). Chìa khóa để duy trì sự miễn trừ? Thể hiện các hoạt động kinh tế quan trọng ở Hồng Kông.

Về đầu trang

Những thay đổi chiến lược trong nước: Đơn giản hóa và phương tiện mới

Trong khi thích ứng với các quy định toàn cầu, Hồng Kông cũng đã có những động thái quan trọng trong nước để duy trì khả năng cạnh tranh, đặc biệt là thông qua việc đơn giản hóa và tạo ra các kênh đầu tư mới.

Thuế tem: Một bước lùi lớn để thúc đẩy hoạt động thị trường

Trước tín hiệu mạnh mẽ nhằm hồi sinh thị trường bất động sản, chính phủ đã bãi bỏ ba biện pháp hạ nhiệt quan trọng có hiệu lực 28 tháng 2 năm 2024:

• Thuế đóng dấu đặc biệt (SSD): Không còn thuế phạt khi bán lại tài sản dân cư trong vòng 2 năm.
• Thuế trước bạ của người mua (BSD): Thuế 15% đối với các giao dịch mua nhà ở của những người không thường trú và các công ty đã không còn nữa.
• Thuế tem dân cư mới (NRSD): Thuế 15% đối với tài sản dân cư bổ sung đối với tất cả người mua sẽ được xóa bỏ.

Chỉ còn lại Thuế đóng dấu giá trị quảng cáo (AVD) theo tỷ lệ (tối đa 4,25%) đối với giao dịch mua tài sản. Việc hoàn vốn này làm giảm đáng kể chi phí giao dịch và cải thiện tính thanh khoản cho các nhà đầu tư cũng như chủ sở hữu nhà.

Chế độ nắm giữ phương tiện đầu tư gia đình (FIHV)

Để thu hút các văn phòng gia đình toàn cầu, Hồng Kông đã đưa ra chính sách giảm thuế đặc biệt. FIHV đủ điều kiện có thể được hưởng 0% thuế suất đối với lợi nhuận đủ điều kiện, bao gồm tiền lãi, cổ tức và lợi nhuận thanh lý. Các yêu cầu nghiêm ngặt nhưng rõ ràng: tài sản thuộc quyền quản lý (AUM) tối thiểu là 240 triệu đô la Hồng Kông và thực hiện các hoạt động quản lý đầu tư đáng kể ở Hồng Kông.

Về đầu trang

Chân trời tương lai: Áp lực và những cải cách tiềm năng

Trong tương lai, hệ thống thuế của Hồng Kông sẽ được định hình bằng cách cân bằng cốt lõi thuế thấp với áp lực bên trong và bên ngoài.

Chính sách thuế của Hồng Kông không từ bỏ các nguyên tắc cơ bản mà đang điều chỉnh chúng một cách chiến lược cho phù hợp với thực tế khu vực và toàn cầu mới. Tương lai thuộc về những doanh nghiệp có tầm nhìn xa hơn nhãn "thuế thấp" tĩnh và hiểu được hệ thống năng động, dựa trên quy tắc đang nổi lên—một hệ thống trong đó nội dung, sự tuân thủ và định vị chiến lược là chìa khóa thực sự để mở ra lợi thế bền vững.