Các biện pháp chống tránh thuế của Trung Quốc đại lục: Những điều doanh nghiệp Hồng Kông phải biết

Công ty Hồng Kông của bạn có thực sự sẵn sàng cho việc kiểm tra thuế không? Trong nhiều thập kỷ, cơ cấu đầu tư vào Trung Quốc đại lục thông qua Hồng Kông là một chiến lược trong sách giáo khoa, tận dụng chế độ thuế thấp và mạng lưới hiệp ước. Ngày nay, cuốn sách đó đã lỗi thời. Khi Bắc Kinh tăng cường trấn áp hành vi trốn thuế xuyên biên giới bằng các công cụ kỹ thuật số tiên tiến và chính Hồng Kông cũng tăng cường các khuôn khổ chống trốn thuế của riêng mình, các doanh nghiệp phải đối mặt với sự giám sát từ cả hai bên biên giới. Câu hỏi quan trọng đã chuyển từ "Làm thế nào chúng ta có thể giảm thiểu thuế?" đến "Làm cách nào chúng tôi có thể chứng minh hoạt động của mình là hợp pháp?"

Về đầu trang

Sự hội tụ của các quy tắc: Yêu cầu về chất của Hồng Kông và Trung Quốc đại lục

Mô hình truyền thống của một công ty cổ phần “tấm đồng” Hong Kong đang chịu áp lực chưa từng có từ hai hướng. Cơ quan Quản lý Thuế Nhà nước (STA) của Trung Quốc đại lục thực thi nghiêm ngặt "quyền sở hữu được hưởng lợi" và các cuộc kiểm tra nội dung kinh tế theo các quy tắc chống trốn tránh và DTA. Đồng thời, Chế độ miễn trừ thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE) của Hồng Kông, có hiệu lực hoàn toàn từ tháng 1 năm 2024, yêu cầu có đủ nội dung kinh tế ở Hồng Kông để được miễn thuế đối với cổ tức, tiền lãi và lợi nhuận từ chuyển nhượng có nguồn gốc nước ngoài.

Xây dựng chất có thể phòng vệ: Cách tiếp cận ba trụ cột

Để chịu được sự giám sát, pháp nhân Hồng Kông của bạn phải chứng minh được chất lượng thực sự. Các nhà chức trách nhìn xa hơn giấy tờ để đến thực tế hoạt động.

1. Sự hiện diện về mặt vật chất & hoạt động: Địa chỉ văn phòng được cung cấp dịch vụ là một dấu hiệu cảnh báo nghiêm trọng. Cho thuê mặt bằng riêng phù hợp với hoạt động kinh doanh của bạn. Một công ty thương mại cần có sự phối hợp hậu cần; một công ty đầu tư cần có không gian văn phòng thích hợp cho đội ngũ quản lý của mình.

2. Nhân viên có trình độ, tại địa phương và ra quyết định: Thuê nhân viên toàn thời gian, có năng lực ở Hồng Kông, những người thực hiện các hoạt động tạo thu nhập cốt lõi. Các cuộc họp hội đồng quản trị phải được tổ chức tại Hồng Kông với biên bản chi tiết thể hiện các quyết định chiến lược thực sự—không chỉ là các phê duyệt hành chính—được thực hiện tại địa phương.

3. Căn chỉnh lợi nhuận với chức năng: Lợi nhuận tích lũy ở Hồng Kông phải tương xứng với các chức năng chiến lược được thực hiện, tài sản được sử dụng (như IP) và rủi ro được thừa nhận ở đó. Tỷ suất lợi nhuận quá cao đối với các dịch vụ hoặc tiền bản quyền nội bộ sẽ thu hút sự điều chỉnh ngay lập tức.

Về đầu trang

Điều hướng Hiệp định đánh thuế hai lần (DTA) giữa Đại lục-Hồng Kông

DTA vẫn là một công cụ mạnh mẽ để ngăn chặn việc đánh thuế hai lần, nhưng nó không phải là một lá chắn chung. Lợi ích của nó, chẳng hạn như giảm thuế suất khấu trừ đối với cổ tức, tiền lãi và tiền bản quyền, là có điều kiện. Thực thể Hồng Kông phải đủ tiêu chuẩn là "chủ sở hữu hưởng lợi" của thu nhập—một thử nghiệm xoay quanh các tiêu chí thực chất được nêu ở trên. Hơn nữa, DTA bao gồm Kiểm tra Mục đích Chính (PPT), có thể từ chối các lợi ích nếu việc đạt được lợi thế về thuế đó là một trong những mục đích chính của thỏa thuận.

Về đầu trang

Kỷ nguyên kiểm toán kỹ thuật số: Giai đoạn IV thuế vàng và tính minh bạch dữ liệu

Việc tuân thủ không còn có thể dựa vào khoảng cách thông tin giữa các khu vực pháp lý. "Hệ thống thuế vàng giai đoạn IV" của Trung Quốc đại lục tạo ra một hệ sinh thái kỹ thuật số tích hợp đầy đủ, liên kết hóa đơn VAT, tờ khai hải quan, giao dịch ngân hàng và dữ liệu an sinh xã hội. Các thuật toán tự động gắn cờ những điểm không nhất quán—ví dụ: nếu giá trị hàng hóa khai báo với hải quan Hồng Kông không khớp với giá bán của bên liên quan được báo cáo cho mục đích chuyển giá vào đại lục. Điều này làm cho những khác biệt "có thể chấp nhận được" phổ biến trong lịch sử trở thành yếu tố kích hoạt kiểm toán trực tiếp.

Về đầu trang

Thích ứng chiến lược: Biến việc tuân thủ thành lợi thế cạnh tranh

Các doanh nghiệp có tư duy tiến bộ đang thiết kế lại hoạt động của họ ở Hồng Kông không phải là những kênh thụ động mà là những trung tâm giá trị tích cực. Điều này phù hợp với cả nhu cầu pháp lý và logic thương mại.

Bối cảnh đầu tư xuyên biên giới giữa Hồng Kông và Trung Quốc đại lục đã thay đổi về cơ bản. Mệnh lệnh mới là thực chất, minh bạch và phù hợp với các khuôn khổ pháp lý đang phát triển ở cả hai bên biên giới. Bằng cách chủ động xây dựng hoạt động ở Hồng Kông có khả năng phòng thủ và gia tăng giá trị, các doanh nghiệp có thể đảm bảo khả năng tiếp cận lâu dài vào thị trường Trung Quốc đồng thời giảm thiểu rủi ro đáng kể về thuế và danh tiếng. Đã đến lúc phải thích nghi.