Quy định thuế của Hồng Kông dành cho người làm nghề tự do và người lao động tự do

Hãy tưởng tượng bạn là một nhà phát triển web tự do. Bạn vừa lập hóa đơn cho một khách hàng Hồng Kông 300.000 đô la Hồng Kông cho công việc một năm, tất cả đều được thực hiện tại văn phòng tại nhà của bạn. Thu nhập này có phải chịu thuế không? Nếu vậy, ở mức nào và bạn có thể yêu cầu những chi phí nào? Trong khi hệ thống thuế của Hồng Kông nổi tiếng là đơn giản đối với các tập đoàn thì đối với đội ngũ người làm việc tự do và người làm việc tự do ngày càng tăng, việc điều hướng các quy tắc đòi hỏi sự chú ý cẩn thận. Hiểu sai về tình trạng, các khoản khấu trừ hoặc nguyên tắc lãnh thổ của bạn có thể dẫn đến các hóa đơn thuế, hình phạt hoặc thậm chí là đánh thuế hai lần không mong muốn. Hướng dẫn này giúp giải quyết sự phức tạp bằng thông tin cập nhật, đã được xác minh cho năm tính thuế 2024-25.

Về đầu trang

Ai đủ điều kiện trở thành Freelancer chịu thuế ở Hồng Kông?

Cục Doanh thu Nội địa (IRD) không có danh mục riêng dành cho "người làm việc tự do". Trách nhiệm thuế của bạn xoay quanh một câu hỏi cơ bản: bạn đang tiến hành thương mại, nghề nghiệp hoặc kinh doanh? Đây là một bài kiểm tra rộng rãi, dựa trên thực tế. Một kỹ sư phần mềm thỉnh thoảng làm công việc viết mã tự do trong khi làm việc toàn thời gian có thể phải chịu thuế nếu IRD coi hoạt động này là có tính hệ thống và tìm kiếm lợi nhuận. Các chỉ số chính bao gồm tần suất giao dịch, liệu bạn có quảng cáo dịch vụ của mình hay không, duy trì hồ sơ tài chính riêng biệt và hoạt động theo cách thức kinh doanh.

Sau khi hoạt động của bạn được coi là thương mại hoặc nghề nghiệp, bạn sẽ phải chịu Thuế lợi nhuận. Đối với các doanh nghiệp chưa có tư cách pháp nhân (bao gồm hầu hết những người làm nghề tự do), Hồng Kông vận hành hệ thống thuế lợi nhuận hai cấp:

Bài kiểm tra "Lãnh thổ" quan trọng dành cho người làm việc tự do

Hồng Kông đánh thuế lợi nhuận trên cơ sở lãnh thổ. Điều này có nghĩa là bạn chỉ phải trả Thuế lợi nhuận đối với thu nhập có nguồn gốc từ Hồng Kông. Đối với những người làm việc tự do, đặc biệt là những người làm việc từ xa hoặc với khách hàng quốc tế, đây là quy tắc quan trọng nhất cần hiểu.

IRD áp dụng "kiểm tra hoạt động" để xác định nguồn lợi nhuận. Nếu các hợp đồng được đàm phán và ký kết ở Hồng Kông, công việc được thực hiện tại đây hoặc bạn sử dụng tài sản hoặc nhân sự địa phương để tạo thu nhập thì lợi nhuận có thể có nguồn gốc từ Hồng Kông. Đối với một freelancer nước ngoài làm việc cho khách hàng Hồng Kông, câu hỏi quan trọng là: Các hoạt động tạo ra giá trị được thực hiện ở đâu?

Về đầu trang

Tối đa hóa các khoản khấu trừ: Những gì người làm nghề tự do có thể và không thể yêu cầu

Ưu điểm chính của việc chịu Thuế lợi nhuận là khả năng khấu trừ "tất cả các khoản chi tiêu và chi phí phát sinh trong quá trình tạo ra thu nhập chịu thuế." Tuy nhiên, các yêu cầu bồi thường phải hoàn toàn và dành riêng cho mục đích kinh doanh. Nhiều người làm việc tự do bỏ lỡ các yêu cầu chính đáng hoặc phản ứng thái quá, dẫn đến việc kiểm tra.

Về đầu trang

Tuân thủ, kiểm toán và lập kế hoạch chiến lược

Các yếu tố kích hoạt kiểm tra IRD phổ biến dành cho người làm việc tự do

IRD sử dụng tính năng so khớp dữ liệu phức tạp. Những người làm việc tự do có nhiều khả năng được xem xét hơn nếu họ:

• Báo cáo hoạt động kinh doanh thua lỗ trong ba năm liên tiếp trở lên.
• Các khoản khấu trừ yêu cầu cao không tương xứng so với thu nhập đã khai báo.
• Không đăng ký Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh mặc dù có thu nhập định kỳ.
• Hiển thị số tiền gửi ngân hàng đáng kể không khớp với doanh thu đã khai báo.

Điều hướng việc đánh thuế hai lần với tư cách là một người làm nghề tự do toàn cầu

Nếu bạn là cư dân đóng thuế ở nơi khác nhưng kiếm được lợi nhuận từ Hồng Kông, bạn có thể bị đánh thuế hai lần. Hồng Kông có hơn 45 Hiệp định đánh thuế hai lần toàn diện (CDTA) với các đối tác như Trung Quốc đại lục, Vương quốc Anh và Singapore. Các hiệp ước này bao gồm "Các điều khoản về dịch vụ cá nhân độc lập" hoặc "Lợi nhuận kinh doanh" xác định khu vực tài phán nào có quyền đánh thuế chính, thường dựa trên việc bạn có "cơ sở cố định" ở Hồng Kông hay không.

Đối với những người làm nghề tự do, môi trường thuế thấp ở Hồng Kông vẫn là một lợi thế đáng kể nhưng nó đòi hỏi sự quản lý chủ động. Coi việc tuân thủ thuế như một phần không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh của bạn—không phải là công việc hàng năm—là chìa khóa để tránh những cạm bẫy và đảm bảo thu nhập khó kiếm được của bạn được bảo vệ và tối ưu hóa. Khi nghi ngờ, việc tìm kiếm lời khuyên từ một chuyên gia thuế có trình độ, quen thuộc với hệ thống lãnh thổ độc đáo của Hồng Kông là một khoản đầu tư thông minh.