Thuế lợi nhuận của Hồng Kông: Những điều công ty nước ngoài cần biết trước khi mở rộng

Hãy tưởng tượng một công ty fintech châu Âu tự tin rằng lợi nhuận trong khu vực của họ được miễn thuế ở Hồng Kông nhưng lại phải đối mặt với hóa đơn thuế trị giá hàng triệu đô la sau một cuộc kiểm toán. Cục Doanh thu nội địa (IRD) ra phán quyết rằng "việc quản lý và kiểm soát trung tâm" của cơ quan này được thực hiện tại địa phương, khiến thu nhập có nguồn gốc từ Hồng Kông. Kịch bản này không phải là hiếm. Danh tiếng của Hồng Kông như một trung tâm thuế thấp được xây dựng trên một hệ thống chính xác và tinh tế. Đối với các công ty nước ngoài, thành công không phụ thuộc vào tỷ lệ 16,5% mà phụ thuộc vào sự hiểu biết sâu sắc về lãnh thổ, nội dung và các quy tắc toàn cầu đang phát triển. Điều hướng cảnh quan này một cách chính xác sẽ mở ra những lợi thế đáng kể; những bước đi sai lầm có thể nhanh chóng làm xói mòn chúng.

Về đầu trang

Hiểu về thuế lợi nhuận hai tầng

Được giới thiệu vào năm 2018/19, thuế lợi nhuận hai bậc của Hồng Kông là động lực chính, đặc biệt đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ và các công ty khởi nghiệp. Đối với các tập đoàn, 2 triệu đô la Hồng Kông lợi nhuận tính thuế đầu tiên bị đánh thuế ở mức 8,25%, phần còn lại bị đánh thuế ở mức 16,5% tiêu chuẩn. Các doanh nghiệp chưa hợp nhất (như doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty hợp danh) được hưởng mức thuế thấp hơn 7,5% trên 2 triệu đô la Hồng Kông đầu tiên, phần còn lại là 15%. Tuy nhiên, tồn tại một hạn chế quan trọng: chỉ một thực thể trong một nhóm "các thực thể có liên quan" mới có thể yêu cầu mức thuế suất thấp hơn có lợi cho khoản lợi nhuận 2 triệu đô la Hồng Kông đầu tiên của mình. Điều này ngăn cản các tập đoàn lớn phân tán hoạt động để nhân lên lợi ích.

Về đầu trang

Thuế lãnh thổ: Quỹ không thể thương lượng

Thuế Hồng Kông chỉ thu lợi nhuận "bắt nguồn từ hoặc phát sinh trong" thành phố. Nguyên tắc lãnh thổ này là nền tảng của hệ thống thuế và là nguồn gốc của cả sự hấp dẫn lẫn tính phức tạp của nó. Nó trái ngược hoàn toàn với các hệ thống thuế trên toàn thế giới như ở Mỹ hoặc Nhật Bản. Việc xác định nguồn lợi nhuận là một vấn đề thực tế chứ không chỉ đơn thuần là nơi phát hành hóa đơn hay nhận được khoản thanh toán. IRD áp dụng thử nghiệm đa yếu tố, kiểm tra nơi các hợp đồng được đàm phán và ký kết, nơi diễn ra các hoạt động tạo ra lợi nhuận và nơi đưa ra các quyết định quản lý và kiểm soát quan trọng.

Các chỉ số chính về lợi nhuận có nguồn gốc từ Hồng Kông

Về đầu trang

Bối cảnh đang phát triển: FSIE và Thuế tối thiểu toàn cầu

Chế độ thuế của Hồng Kông đang tích cực phát triển để đáp ứng các tiêu chuẩn quốc tế. Hai bước phát triển quan trọng là chế độ Miễn trừ thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE) và Thuế tối thiểu toàn cầu theo Trụ cột thứ hai.

Chế độ FSIE, được mở rộng vào tháng 1 năm 2024, nhắm vào các thực thể doanh nghiệp đa quốc gia (MNE). Nó phải chịu thuế lợi tức đối với bốn loại thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (cổ tức, tiền lãi, lợi nhuận từ việc chuyển nhượng và thu nhập từ sở hữu trí tuệ) nhận được ở Hồng Kông, trừ khi đáp ứng được các điều kiện miễn trừ cụ thể. Yêu cầu cốt lõi thường là thể hiện “các hoạt động kinh tế quan trọng” ở Hồng Kông. Điều này có nghĩa là phải có đủ số lượng nhân viên có trình độ và chịu đủ chi phí hoạt động trong thành phố để tạo ra thu nhập phù hợp.

Thuế tối thiểu toàn cầu (Trụ cột hai) thể hiện sự thay đổi mô hình. Hồng Kông ban hành các quy định của mình vào ngày 6 tháng 6 năm 2025, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025. Hồng Kông áp dụng mức thuế hiệu quả tối thiểu 15% đối với các MNE lớn có doanh thu toàn cầu hợp nhất từ ​​750 triệu EUR trở lên. Hồng Kông đã triển khai Quy tắc bao gồm thu nhập (IIR) và Thuế nạp tối thiểu Hồng Kông (HKMTT) trong nước. Điều này có nghĩa là tỷ lệ 16,5% tiêu chuẩn của thành phố có thể không còn là điểm khác biệt chính đối với các nhóm trong phạm vi, nhưng nó đảm bảo Hồng Kông thu thuế bổ sung thay vì nhượng lại cho khu vực pháp lý khác.

Về đầu trang

Chuẩn bị tuân thủ và kiểm toán

Trọng tâm kiểm toán của IRD ngày càng phức tạp, tận dụng phân tích dữ liệu và trao đổi thông tin quốc tế. Những dấu hiệu cảnh báo thường gặp bao gồm thua lỗ dai dẳng mà không có lý do thương mại, tỷ suất lợi nhuận thấp hơn đáng kể so với tiêu chuẩn của ngành và các giao dịch lớn với các bên liên quan ở các khu vực pháp lý có mức thuế thấp.

Các quy định về chuyển giá của Hồng Kông, hoàn toàn phù hợp với các nguyên tắc của OECD, yêu cầu các giao dịch giữa các bên liên quan phải được thực hiện theo giá “cung cấp”. Tài liệu hiện thời là bắt buộc đối với các thực thể lớn hơn. Hình phạt đối với việc khai thuế không chính xác do điều chỉnh giá chuyển nhượng có thể rất nặng.

Hồng Kông vẫn là cửa ngõ hàng đầu cho hoạt động kinh doanh quốc tế, nhưng lợi thế về thuế của nơi này hiện đi đôi với các yêu cầu tuân thủ phức tạp. Cơ hội chiến lược nằm ở việc điều chỉnh thực tế hoạt động của bạn với các quy định chính xác của thành phố. Đối với các công ty nước ngoài, mục tiêu không còn chỉ là hiện diện ở Hồng Kông mà còn được tích hợp một cách thực chất và tuân thủ, biến sắc thái pháp lý thành lợi thế cạnh tranh.