Налоги для HR- и кадровых агентств в Гонконге — Экспертные консультации

Если кадровое агентство является работодателем временных работников (трудовой договор с агентством, а не с клиентом), оно действует как принципал. Полное выставление счета клиенту является доходом, а зарплата работника — вычитаемым расходом. Если агентство является лишь посредником (клиент является работодателем, агентство только находит и оформляет работника), агентство действует как агент, и только его комиссия или наценка является доходом. Большинство гонконгских агентств временного персонала являются работодателями — но внимательно изучите свои контракты.

Многие агентства по постоянному трудоустройству предлагают гарантию — если трудоустроенный кандидат уходит в течение 3 месяцев, предоставляется полная или частичная замена или возврат средств. Экономически полная комиссия за трудоустройство не считается заработанной до истечения гарантийного периода. Осторожный подход заключается в отсрочке части комиссии, соответствующей гарантийным обязательствам, и признании полной комиссии по истечении гарантийного периода. Это позволяет избежать уплаты налога на комиссии, которые могут быть возвращены.

Комиссии за подбор руководителей определяются по месту выполнения услуг по подбору. Если команда по подбору выполняет всю свою работу из Гонконга (поиск по базам данных, оценка кандидатов, встречи с клиентами по видеосвязи), комиссии являются гонконгскими, независимо от того, где трудоустроен кандидат. Если команда по подбору выезжает в страну клиента и проводит там значительную работу на месте, эта часть может быть получена из-за рубежа. Для подтверждения любого зарубежного требования необходимы подробные записи о деятельности.

В договоренности с работодателем-рекордсменом (EOR) компания EOR является юридическим работодателем и несет ответственность за все обязательства по трудоустройству, включая взносы MPF. EOR должна вносить обязательные взносы MPF за всех работников, занятых в Гонконге, в возрасте 18-64 лет, и должна вносить 5% от соответствующего дохода работника (с ограничением в 1500 гонконгских долларов в месяц) в качестве взноса работодателя. EOR также должна удерживать и перечислять 5% взноса MPF работника. Это транзитные расходы, выставляемые клиенту.

Да. Реферальные комиссии, выплачиваемые другим рекрутинговым агентствам за успешное направление кандидатов или договоренности о разделении комиссий, являются вычитаемыми деловыми расходами. Комиссия должна быть действительно за деловое направление (не личного характера) и должна быть подтверждена реферальным соглашением или письменной договоренностью. Реферальные комиссии, выплачиваемые нерезидентным агентствам, могут подлежать анализу на предмет налога у источника, если они превышают минимальный порог.