Memahami Pajak Properti untuk Properti Milik Bersama

Apakah Anda mempertimbangkan untuk membeli atau sudah memiliki properti bersama keluarga, teman, atau mitra bisnis di Hong Kong? Kepemilikan bersama bisa menjadi cara terbaik untuk memasuki pasar properti, namun hal ini memiliki implikasi pajak yang unik dan pertimbangan hukum yang harus dipahami oleh setiap investor. Dari bagaimana pendapatan sewa dikenakan pajak hingga apa yang terjadi ketika Anda ingin menjual saham Anda, menavigasi kompleksitas properti yang dimiliki bersama memerlukan perencanaan yang cermat dan pengetahuan ahli.

Kembali ke atas

Memahami Pajak Properti untuk Properti Milik Bersama

Saat Anda memiliki properti bersama di Hong Kong, setiap pemilik bertanggung jawab atas bagian pajak properti mereka atas pendapatan sewa yang dihasilkan. Sistem pajak properti beroperasi berdasarkan teritorial, artinya hanya pendapatan sewa yang bersumber dari Hong Kong yang dikenakan pajak. Tarif pajak properti saat ini adalah 15% yang diterapkan pada Nilai Bersih yang Dapat Dinilai (NAV).

Bagaimana Pajak Properti Dihitung untuk Pemilik Bersama

Mari kita uraikan perhitungannya dengan contoh praktis. Misalkan Anda dan mitra memiliki properti residensial yang menghasilkan pendapatan sewa tahunan sebesar HK$300.000, dan Anda masing-masing memiliki 50%:

Kembali ke atas

Implikasi Bea Meterai terhadap Properti Milik Bersama

Kondisi bea materai untuk transaksi properti di Hong Kong berubah secara signifikan pada tahun 2024. Mulai tanggal 28 Februari 2024, pemerintah menghapuskan tiga langkah utama pengelolaan sisi permintaan:

• Bea Meterai Khusus (SSD): Sebelumnya berlaku untuk properti yang dijual dalam waktu 3 tahun setelah pembelian
• Bea Meterai Pembeli (BSD): Sebelumnya berlaku untuk penduduk tetap non-Hong Kong
• Bea Meterai Perumahan Baru (NRSD): Sebelumnya diterapkan pada properti hunian kedua atau berikutnya

Artinya, pemilik bersama kini hanya perlu mempertimbangkan bea materai ad valorem standar saat membeli, menjual, atau mentransfer saham di sebuah properti.

Tarif Bea Meterai Saat Ini (Mulai Februari 2024)

Saat mengalihkan kepemilikan antara pemilik bersama (misalnya, satu mitra membeli yang lain), bea materai dihitung berdasarkan pertimbangan atau nilai pasar dari saham yang dialihkan, mana yang lebih tinggi.

Kembali ke atas

Struktur Hukum untuk Kepemilikan Bersama

Memilih struktur hukum yang tepat untuk kepemilikan bersama sangat penting untuk efisiensi perpajakan dan perlindungan hukum. Hong Kong menawarkan beberapa pilihan:

1. Kesamaan Sewa

Ini adalah struktur kepemilikan bersama yang paling umum di antara pihak-pihak yang tidak mempunyai hubungan istimewa. Setiap pemilik memiliki bagian yang berbeda dan dapat dialihkan secara terpisah (yang persentasenya mungkin tidak sama). Setelah kematian, bagian tersebut berpindah ke harta milik pemilik, tidak secara otomatis ke pemilik bersama lainnya.

2. Sewa Bersama

Biasanya digunakan oleh pasangan suami istri atau anggota keluarga. Semua pemilik memiliki hak yang sama atas seluruh properti. Jika salah satu pemilik meninggal, bagiannya secara otomatis berpindah ke pemilik yang masih hidup melalui "hak untuk bertahan hidup".

3. Kepemilikan Perusahaan

Memegang properti melalui perusahaan dapat memberikan perlindungan tanggung jawab tetapi menimbulkan pertimbangan pajak perusahaan. Perusahaan akan membayar pajak keuntungan atas pendapatan sewa dengan tarif perusahaan (8,25% pada HK$2 juta pertama, 16,5% pada sisanya).

Kembali ke atas

Persyaratan Pelaporan dan Kepatuhan Pajak

Rekan pemilik harus rajin menjalankan kewajiban pelaporan pajaknya. Inilah yang perlu Anda ketahui:

1. Pengembalian Pajak Perorangan: Setiap pemilik bersama harus menyatakan bagian pendapatan sewanya dalam pengembalian pajak individu (BIR60). Departemen Pendapatan Dalam Negeri (IRD) menerbitkan laporan pajak setiap tahun pada awal bulan Mei.
2. Pengembalian Pajak Properti: Jika properti menghasilkan pendapatan sewa, Anda harus melengkapi dan menyerahkan Pengembalian Pajak Properti (BIR57) untuk setiap properti.
3. Penyimpanan Catatan: Menyimpan catatan selama minimal 7 tahun, termasuk perjanjian sewa, kuitansi pengeluaran, laporan bank, dan korespondensi dengan penyewa.
4. Batas Waktu Pembayaran: Pajak properti biasanya dibayar dalam dua kali angsuran - Januari dan April setiap tahun.

Kembali ke atas

Pertimbangan Khusus untuk Skenario Berbeda

Kepemilikan Bersama Keluarga

Saat melakukan kepemilikan bersama dengan anggota keluarga, pertimbangkan potensi implikasi pajak warisan (meskipun Hong Kong tidak memiliki bea warisan) dan penggunaan tunjangan hadiah tahunan. Orang tua dapat memberikan hadiah hingga HK$220.000 per tahun kepada setiap anak tanpa dikenakan pajak.

Kepemilikan Bersama Kemitraan Bisnis

Bagi mitra bisnis, properti dapat dianggap sebagai aset bisnis. Jika kepemilikan bersama disusun sebagai kemitraan untuk investasi properti, pajak keuntungan dapat berlaku sebagai pengganti pajak properti jika aktivitas tersebut merupakan perdagangan atau bisnis.

Rekan Pemilik Asing

Pemilik bersama bukan penduduk menghadapi kewajiban pajak yang sama dengan penduduk. Mereka harus menunjuk agen Hong Kong untuk menangani urusan perpajakan atau berhubungan langsung dengan IRD. Pemotongan pajak mungkin berlaku untuk pembayaran sewa kepada bukan penduduk kecuali jika ada pengaturan yang tepat.

Memiliki properti bersama di Hong Kong dapat menjadi strategi investasi yang cerdas, menawarkan tanggung jawab keuangan bersama dan potensi daya beli yang lebih besar. Namun, implikasi perpajakan dan hukum memerlukan perencanaan yang cermat dan pengelolaan yang berkelanjutan. Dengan memahami kewajiban Anda, memilih struktur yang tepat, dan menjaga perjanjian yang jelas dengan rekan pemilik, Anda dapat memaksimalkan manfaat sekaligus meminimalkan risiko. Ingatlah bahwa undang-undang perpajakan terus berubah, jadi konsultasi rutin dengan profesional pajak yang berkualifikasi sangat penting untuk tetap mematuhi dan mengoptimalkan strategi investasi Anda.