Impuestos para la Construcción y Contratistas en Hong Kong — Asesoramiento Experto

El IRD generalmente acepta el método del porcentaje de finalización para contratos a largo plazo, que reconoce los ingresos en función de la proporción del trabajo completado. El método del contrato completado (que reconoce todos los beneficios al finalizar) puede ser aceptable para contratos más cortos. La clave es la coherencia y una base defendible para el porcentaje de finalización, típicamente el progreso certificado, los costos incurridos o la finalización física.

La retención de impuestos se aplica según la sección 20B de la IRO cuando se realizan pagos a personas no residentes por servicios prestados en Hong Kong. Para la construcción, esto generalmente afecta a los pagos a subcontratistas de China continental o extranjeros que no están registrados para el impuesto sobre beneficios de HK. El contratista principal puede convertirse en el agente considerado del no residente y ser responsable del impuesto retenido.

El dinero de retención generalmente no es imponible hasta que sea legalmente exigible y cobrable, lo que suele ocurrir cuando expira el período de responsabilidad por defectos y se libera la retención. Incluir la retención en los ingresos antes de este punto adelanta el impuesto innecesariamente. Asegúrese de que su política contable coincida con el tratamiento fiscal.

Las empresas de construcción pueden reclamar: (1) 60% de desgravación inicial + 10-30% de desgravación anual sobre plantas y maquinaria de construcción (excavadoras, grúas, compresores, herramientas eléctricas); (2) 30% para plantas generales; (3) Vehículos comerciales utilizados en el negocio; (4) Sistemas informáticos y oficinas de obra. Los andamios y las obras temporales pueden tratarse como gastos de ingresos si se utilizan y desechan dentro del año.

Sí, los gastos generales de obra genuinos —salarios de gestión de obra, alquiler de oficinas de obra, EPP, seguros y servicios públicos temporales— son gastos comerciales deducibles según la sección 16(1) de la IRO. Los gastos generales de la oficina central asignados a los proyectos deben basarse en una metodología razonable y consistente para resistir el escrutinio del IRD.