Impuestos de Ingeniería y Arquitectura en Hong Kong — Asesoramiento Experto

Los honorarios de ingeniería y arquitectura se originan donde se realizan los servicios profesionales. Los honorarios por trabajos de diseño, análisis y revisión realizados en Hong Kong son ingresos de origen en Hong Kong. Los honorarios por supervisión de obras, diseño local y trabajos de ingeniería in situ realizados en ubicaciones en el extranjero son ingresos de origen extraterritorial y no están sujetos al impuesto sobre beneficios de Hong Kong. La proporción depende de dónde se realizó el trabajo profesional real; los partes de horas y los registros de proyectos son pruebas importantes.

Sí. Las primas de seguro de responsabilidad civil profesional son un gasto comercial deducible para las prácticas de ingeniería y arquitectura. El seguro debe ser por responsabilidad profesional que surja directamente de las actividades profesionales de la práctica. Las primas pagadas a aseguradoras de responsabilidad civil profesional internacionales para cobertura global también son deducibles en la medida en que se relacionen con las actividades profesionales de la práctica en Hong Kong.

Las cuotas anuales de membresía y las suscripciones a organismos profesionales directamente relacionados con la práctica del ingeniero o arquitecto son deducibles. Esto incluye HKIE (Hong Kong Institution of Engineers), HKIA (Hong Kong Institute of Architects), HKIS (Hong Kong Institute of Surveyors) y equivalentes en el extranjero (ICE, IStructE, RIBA) que se mantienen con fines de práctica profesional. Las membresías generales sin relevancia profesional directa no son deducibles.

El trabajo en curso representa el valor de los servicios profesionales prestados pero aún no facturados. En términos contables, el WIP se reconoce como ingreso en función de la etapa de finalización. A efectos fiscales, el IRD generalmente sigue el tratamiento contable si se aplica de manera consistente y proporciona una visión verdadera y justa. El trabajo no facturado al cierre del ejercicio debe evaluarse a valor recuperable; si hay dudas sobre la recuperabilidad, una provisión puede ser apropiada.

Las tarifas anuales de suscripción de software (por ejemplo, suscripción de Autodesk, Revit, BIM 360) suelen ser deducibles como gastos operativos en el año en que se pagan. Las licencias de software perpetuas son gastos de capital que califican para asignaciones de planta y maquinaria. El hardware (estaciones de trabajo, plotters, instrumentos de topografía) es planta y maquinaria. Los costos de computación en la nube para simulación y análisis de ingeniería son gastos operativos deducibles a medida que se incurren.