Impuestos sobre Derechos de Autor y Regalías para Autores y Escritores en Hong Kong — Asesoramiento Experto

Las regalías de libros recibidas por autores de Hong Kong generalmente son evaluables como beneficios de un comercio o profesión si la escritura es la ocupación regular del autor. Los ingresos son evaluables en el período en que se obtienen las regalías (típicamente basado en el período contable del editor para las ventas). Si la escritura es ocasional y no sistemática, las regalías pueden no ser evaluables como ingresos comerciales. La mayoría de los autores profesionales con múltiples obras y carreras de escritura activas serán evaluados por sus ingresos por regalías como beneficios comerciales.

Los anticipos editoriales son efectivamente pagos anticipados de regalías; se obtienen a medida que el libro genera ventas contra las cuales se recupera el anticipo. El tratamiento fiscal más defendible es aplazar el reconocimiento del anticipo hasta que se devenguen las regalías reales contra él. Esto evita que el anticipo completo se grave como ingreso en el año en que se recibe, cuando el libro quizás ni siquiera se haya publicado todavía. Sin embargo, los anticipos no reembolsables (retenidos independientemente de las ventas) pueden necesitar ser reconocidos antes; los términos del contrato son críticos.

Sí. Muchos países imponen retenciones fiscales sobre las regalías pagadas a no residentes. La tasa de retención depende del país y de cualquier tratado fiscal aplicable. Para los autores de Hong Kong que reciben regalías de editores estadounidenses, una retención del 30% según la ley interna de EE. UU. (reducible al 0% en algunas circunstancias con un W-8BEN). Los editores del Reino Unido suelen retener el 20% (reducible según el tratado). El impuesto retenido puede ser acreditable contra el impuesto sobre beneficios de Hong Kong. Hong Kong tiene tratados con más de 45 países que pueden reducir significativamente las tasas de retención.

Los gastos de escritura deducibles incluyen: libros y suscripciones de investigación; viajes de investigación (vuelos, alojamiento) para investigación específica de proyectos; software de escritura (Scrivener, Word, herramientas de gestión de referencias); gastos de oficina en casa (proporcionales al área de uso para escritura); cuotas de membresía profesional (Hong Kong Writers Circle, PEN International); honorarios y comisiones de agentes; costos de marketing y autopromoción para libros publicados de forma independiente; y equipos informáticos (desgravaciones por capital). La lectura personal para educación general o disfrute (no específica de un proyecto) no es deducible.

Sí, las regalías por derechos de traducción se tratan como regalías por derechos de autor y son ingresos evaluables para autores profesionales. La determinación de la fuente de las regalías por derechos de traducción puede ser interesante: si son traducidas por un editor extranjero y vendidas en mercados extranjeros, puede haber un argumento de fuente offshore para la porción atribuible a las ventas en el extranjero. También se aplica la retención fiscal en el país del editor de la traducción. Las regalías por derechos de traducción requieren el mismo análisis cuidadoso que las regalías primarias.