Pajak Royalti Penulis & Pengarang Hong Kong — Konsultasi Ahli

Royalti buku yang diterima oleh penulis HK umumnya dapat dinilai sebagai keuntungan dari perdagangan atau profesi jika menulis adalah pekerjaan tetap penulis. Pendapatan tersebut dapat dinilai dalam periode ketika royalti diperoleh (biasanya berdasarkan periode akuntansi penerbit untuk penjualan). Jika menulis bersifat sesekali dan tidak sistematis, royalti mungkin tidak dapat dinilai sebagai pendapatan perdagangan. Sebagian besar penulis profesional dengan banyak karya dan karir menulis aktif akan dinilai atas pendapatan royalti mereka sebagai keuntungan perdagangan.

Uang muka penerbit secara efektif adalah pembayaran royalti di muka — uang muka tersebut diperoleh saat buku menghasilkan penjualan yang melunasi uang muka tersebut. Perlakuan pajak yang paling dapat dipertahankan adalah menunda pengakuan uang muka sampai royalti aktual terutang terhadapnya. Ini mencegah seluruh uang muka dikenakan pajak sebagai pendapatan pada tahun diterima ketika buku mungkin belum diterbitkan. Namun, uang muka yang tidak dapat dikembalikan (dipertahankan terlepas dari penjualan) mungkin perlu diakui lebih cepat — ketentuan kontrak sangat penting.

Ya. Banyak negara mengenakan pajak pemotongan atas royalti yang dibayarkan kepada non-residen. Tarif pemotongan tergantung pada negara dan perjanjian pajak yang berlaku. Untuk penulis HK yang menerima royalti dari penerbit AS — pemotongan 30% berdasarkan hukum domestik AS (dapat dikurangi menjadi 0% dalam beberapa keadaan dengan W-8BEN). Penerbit Inggris biasanya memotong 20% (dapat dikurangi berdasarkan perjanjian). Pajak yang dipotong dapat dikreditkan terhadap pajak keuntungan HK. HK memiliki perjanjian dengan lebih dari 45 negara yang dapat secara signifikan mengurangi tarif pemotongan.

Biaya penulisan yang dapat dikurangkan meliputi: buku dan langganan penelitian; perjalanan penelitian (penerbangan, akomodasi) untuk penelitian khusus proyek; perangkat lunak penulisan (Scrivener, Word, alat manajemen referensi); biaya kantor rumah (proporsional dengan area penggunaan penulisan); biaya keanggotaan profesional (Hong Kong Writers Circle, PEN International); biaya dan komisi agen; biaya pemasaran dan promosi diri untuk buku yang diterbitkan secara independen; dan peralatan komputer (tunjangan modal). Pembacaan pribadi untuk pendidikan umum atau kesenangan (tidak spesifik untuk suatu proyek) tidak dapat dikurangkan.

Ya — royalti hak terjemahan diperlakukan sebagai royalti hak cipta dan merupakan pendapatan yang dapat dinilai untuk penulis profesional. Sumber royalti hak terjemahan mungkin menarik: jika diterjemahkan oleh penerbit luar negeri dan dijual di pasar luar negeri, mungkin ada argumen sumber luar negeri untuk bagian yang dapat diatribusikan pada penjualan luar negeri. Pajak pemotongan di negara penerbit terjemahan juga berlaku. Royalti hak terjemahan memerlukan analisis cermat yang sama dengan royalti utama.