Налог на авторские гонорары и роялти в Гонконге — Экспертная консультация

Книжные роялти, полученные авторами из Гонконга, обычно облагаются налогом как прибыль от торговли или профессии, если написание является регулярным занятием автора. Доход облагается налогом в период, когда роялти были заработаны (обычно на основе учетного периода издателя для продаж). Если написание является случайным и несистематическим, роялти могут не облагаться налогом как торговый доход. Большинство профессиональных авторов с несколькими работами и активной писательской карьерой будут облагаться налогом на свои роялти как на торговую прибыль.

Издательские авансы фактически являются авансовыми платежами роялти — они зарабатываются по мере того, как книга генерирует продажи, за счет которых аванс возмещается. Наиболее обоснованное налоговое рассмотрение заключается в отсрочке признания аванса до тех пор, пока фактические роялти не будут начислены в его счет. Это предотвращает налогообложение всего аванса как дохода в год его получения, когда книга, возможно, еще даже не опубликована. Однако невозвратные авансы (сохраняемые независимо от продаж) могут потребовать более раннего признания — условия контракта имеют решающее значение.

Да. Многие страны взимают налог у источника на роялти, выплачиваемые нерезидентам. Ставка удержания зависит от страны и любого применимого налогового соглашения. Для авторов из Гонконга, получающих роялти от издателей из США, — 30% удержания в соответствии с внутренним законодательством США (может быть снижено до 0% при определенных обстоятельствах с формой W-8BEN). Издатели из Великобритании обычно удерживают 20% (может быть снижено по договору). Удержанный налог может быть зачтен в счет налога на прибыль Гонконга. Гонконг имеет договоры с более чем 45 странами, которые могут значительно снизить ставки удержания.

Вычитаемые расходы на написание включают: книги и подписки для исследований; поездки для исследований (авиабилеты, проживание) для конкретных проектов; программное обеспечение для написания (Scrivener, Word, инструменты управления ссылками); расходы на домашний офис (пропорционально площади, используемой для написания); членские взносы в профессиональные организации (Hong Kong Writers Circle, PEN International); гонорары и комиссии агентов; расходы на маркетинг и саморекламу для самостоятельно изданных книг; и компьютерное оборудование (капитальные вычеты). Личное чтение для общего образования или удовольствия (не относящееся к конкретному проекту) не подлежит вычету.

Да — роялти за права на перевод рассматриваются как роялти за авторское право и являются облагаемым доходом для профессиональных авторов. Определение источника роялти за права на перевод может быть интересным: если перевод выполнен зарубежным издателем и продается на зарубежных рынках, может быть аргумент о зарубежном источнике для части, относящейся к зарубежным продажам. Также применяется налог у источника в стране издателя перевода. Роялти за права на перевод требуют такого же тщательного анализа, как и основные роялти.