홍콩 작가 및 저술가 저작권 사용료 세금 — 전문가 자문

홍콩 작가가 받는 도서 저작권 사용료는 저술이 작가의 정규 직업인 경우 일반적으로 사업 또는 직업에서 발생하는 이윤으로 과세 대상이 됩니다. 소득은 저작권 사용료가 발생한 기간(일반적으로 출판사의 판매 회계 기간 기준)에 과세됩니다. 저술이 가끔 발생하고 체계적이지 않은 경우, 저작권 사용료는 거래 소득으로 과세되지 않을 수 있습니다. 여러 작품과 활발한 저술 경력을 가진 대부분의 전문 작가는 저작권 사용료 소득에 대해 거래 이윤으로 과세됩니다.

출판사 선급금은 사실상 선지급된 저작권 사용료입니다. 책이 판매되어 선급금이 회수될 때 발생합니다. 가장 방어 가능한 세금 처리는 실제 저작권 사용료가 발생하여 선급금이 상환될 때까지 선급금 인식을 연기하는 것입니다. 이는 책이 아직 출판되지 않았을 수도 있는 수령 연도에 전체 선급금이 소득으로 과세되는 것을 방지합니다. 그러나 환불 불가능한 선급금(판매와 관계없이 유지되는)은 더 빨리 인식해야 할 수 있습니다. 계약 조건이 중요합니다.

네. 많은 국가에서 비거주자에게 지급되는 저작권 사용료에 원천징수세를 부과합니다. 원천징수율은 해당 국가 및 적용 가능한 조세 조약에 따라 달라집니다. 미국 출판사로부터 저작권 사용료를 받는 홍콩 작가의 경우, 미국 국내법에 따라 30%의 원천징수세가 부과됩니다(W-8BEN을 통해 특정 상황에서 0%로 감면 가능). 영국 출판사는 일반적으로 20%를 원천징수합니다(조약에 따라 감면 가능). 원천징수된 세금은 홍콩 이윤세에 대해 세액 공제될 수 있습니다. 홍콩은 45개 이상의 국가와 조약을 맺고 있어 원천징수율을 크게 낮출 수 있습니다.

공제 가능한 저술 비용에는 다음이 포함됩니다: 연구 서적 및 구독료; 프로젝트별 연구를 위한 연구 출장비(항공료, 숙박비); 저술 소프트웨어(Scrivener, Word, 참고 문헌 관리 도구); 재택근무 비용(저술 사용 면적에 비례); 전문 회원비(홍콩 작가 서클, 국제 펜클럽); 에이전트 수수료 및 커미션; 독립 출판 서적을 위한 마케팅 및 자가 홍보 비용; 컴퓨터 장비(자본 공제). 일반적인 교육이나 즐거움을 위한 개인 독서(특정 프로젝트와 관련 없는)는 공제되지 않습니다.

네, 번역권 저작권 사용료는 저작권 사용료로 취급되며 전문 작가에게는 과세 대상 소득입니다. 번역권 저작권 사용료의 원천은 흥미로울 수 있습니다. 해외 출판사에 의해 번역되어 해외 시장에서 판매되는 경우, 해외 판매에 귀속되는 부분에 대해 역외 원천 주장이 있을 수 있습니다. 번역 출판사 국가의 원천징수세도 적용됩니다. 번역권 저작권 사용료는 주요 저작권 사용료와 동일한 신중한 분석이 필요합니다.