Thuế NFT & Web3 Hồng Kông — Tư vấn Chuyên sâu

Hồng Kông không có thuế lợi nhuận vốn, vì vậy nếu doanh số bán NFT có tính chất vốn (không thường xuyên, không phải là một phần của hoạt động kinh doanh), chúng không bị đánh thuế. Tuy nhiên, nếu bạn tạo và bán NFT một cách có hệ thống như một hoạt động kinh doanh, hoặc giao dịch NFT thường xuyên để kiếm lợi nhuận, IRD có thể coi lợi nhuận đó là thu nhập kinh doanh chịu thuế lợi nhuận. Bài kiểm tra "dấu hiệu thương mại" — tần suất, ý định, bản chất hoạt động — xác định phân loại. Các studio NFT chuyên nghiệp với hoạt động đúc tiền thường xuyên có khả năng phải chịu thuế.

Giao dịch tiền mã hóa có hệ thống được thực hiện như một doanh nghiệp phải chịu thuế lợi nhuận ở Hồng Kông. Lợi nhuận được tính bằng tiền thu được trừ đi chi phí mua lại, với các chi phí giao dịch được khấu trừ. Doanh số bán tiền mã hóa một lần hoặc không thường xuyên của các cá nhân hoặc công ty không hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh giao dịch có thể có tính chất vốn và không bị đánh thuế. IRD chưa ban hành hướng dẫn cụ thể về thuế tiền mã hóa nhưng áp dụng các nguyên tắc hiện có — tần suất, ý định và bản chất của hoạt động là yếu tố quyết định.

Việc xử lý thuế đối với việc bán token phụ thuộc vào bản chất của các token. Doanh thu nhận được từ các token tiện ích (token cung cấp quyền truy cập vào một dịch vụ hoặc sản phẩm) có thể cần phải được hoãn lại và ghi nhận khi dịch vụ được cung cấp. Các token quản trị có thể được coi là các công cụ giống như vốn chủ sở hữu. Các token bảo mật gần giống với việc phát hành chứng khoán. IRD chưa ban hành hướng dẫn dứt khoát và việc cấu trúc cẩn thận với tư vấn thuế trước bất kỳ đợt bán token nào được khuyến nghị mạnh mẽ.

Đối với các doanh nghiệp (công ty hoặc nhà giao dịch tích cực) tham gia vào các giao thức DeFi, yield farming hoặc staking như một phần của hoạt động kinh doanh của họ, lợi nhuận và phần thưởng có khả năng bị đánh giá là thu nhập kinh doanh. Đối với các nhà đầu tư cá nhân thụ động, tình hình ít rõ ràng hơn — lợi nhuận giống như lãi suất có thể được đánh giá là thu nhập từ các hoạt động đầu tư nếu được thực hiện thường xuyên. Câu hỏi quan trọng là liệu hoạt động đó có cấu thành "thực hiện một hoạt động kinh doanh hoặc thương mại" ở Hồng Kông hay không.

Có. Phần cứng khai thác tiền mã hóa (ASIC, GPU) được sử dụng trong một doanh nghiệp khai thác ở HK đủ điều kiện là nhà máy & máy móc cho mục đích khấu hao tài sản cố định. Áp dụng các tỷ lệ tiêu chuẩn: 60% khấu hao ban đầu cộng với 30% khấu hao hàng năm. Hoạt động khai thác phải được thực hiện như một hoạt động kinh doanh hoặc thương mại ở HK. Chi phí điện, chi phí hệ thống làm mát và phí thuê chỗ đặt trung tâm dữ liệu cũng được khấu trừ như chi phí kinh doanh. Tiền mã hóa được khai thác là hàng tồn kho được định giá theo giá thị trường khi nhận được.